正版现货 2018认识FA***A和CRS：涉税信息交换与全球资产透明全指引 燕彬著 法律出版社 反避税合规与咨询 9787519719999 mobi 下载 网盘 caj lrf pdf txt 阿里云

商品描述

市面上以中国纳税人为出发点，且从法律技术角度系统阐述FA***A和CRS下具体规则的著作*鲜见。在此背景之下，《认识FA***A和CRS：涉税信息交换与全球资产透明全指引》的作者基于期在根西岛、泽西岛和英国等地具体进行FA***A和CRS下反避税合规与咨询工作的经验，以及数年来对于FA***A和CRS制度的系统研究，编写了本书。本书以相关*法律准则为依托，结合目前已经开始实施FA***A和CRS国家的实操经验，分别从信托、离岸公司与合伙、基金、保险等角度介绍和讨论不同行业金融账户的涉税信息披露问题。本书的出版填补了目前中国*对于FA***A和CRS法律规则研究的空白，同时对进行FA***A和CRS合规工作的金融机构，以及私人财富管理领域的专业人士有较大参考价值。

目录

目录

*章金融账户涉税信息自动交换制度概述

*节欧盟《储蓄指令》（EUSD）

第二节美国《海外账户税收合规法案》（FA***A）

一、FA***A的历史背景和“撒手锏”

二、FA***A政府间协议模式一和模式二

三、FA***A的签署和执行情况

四、FA***A下的双边交换和单边交换

第三节英国《皇冠属地和海外领地金融账户涉税信息自动交换协议》（CDOT）

第四节经合组织《统一报告标准》（CRS）

一、CRS的历史发展

二、CRS的基本法律构成

三、CRS的跨国运作模式

四、CRS需申报国和参与国

五、中国的CRS立法现状

第二章FA***A和CRS相关概念的理解

*节如何理解金融机构

一、存款机构

二、托管机构

三、特定保险公司

四、投资机构

第二节如何理解金融资产

一、金融资产的定义

二、不动产非债直接权益

第三节如何理解豁免金融机构

一、FA***A下的豁免金融机构

二、CRS下的豁免金融机构

三、FA***A和CRS下豁免金融机构比较和总结

第四节如何理解非金融机构

一、积极非金融机构

二、消极非金融机构

三、实际控制人

第五节如何理解金融账户

一、存款账户

二、托管账户

三、具有现金价值的保险合同或年金合同

四、投资机构中的股权权益或债权权益

五、豁免金融账户

第六节如何理解账户持有人

一、账户持有人的定义

二、由非金融机构代持的账户

三、联名账户的账户持有人

四、具有现金价值保险合同或年金合同的账户持有人

五、投资机构的账户持有人

第七节如何理解需申报账户

一、FA***A需申报账户

二、CRS需申报账户

第三章FA***A和CRS尽职调查程序中的常见问题

*节如何理解存量账户和新增账户

一、为何要区分存量账户和新增账户

二、存量个人低价值账户的合规要求

三、存量个人高价值账户的合规要求

四、新增个人账户的合规要求

五、存量机构账户的合规要求

六、新增机构账户的合规要求

第二节尽职调查中的豁免规定

一、存量个人账户的豁免

二、新增个人账户的豁免

三、存量机构账户的豁免

四、新增机构账户的豁免

第三节金融机构的注册要求和GIIN的获取

一、哪些机构需要在美国国税局注册

二、哪些机构不需要在美国国税局注册

三、美国国税局注册方式和要求

四、如何理解全球中介识别号码（GIIN）

第四节税收居民身份自我声明

一、需要提交自我声明的情形

二、自我声明的格式要求

三、自我声明的“合理性测试”

四、美国国税局的预提税证明文件（W8和W9系列表格）

五、声明文件***的处罚

第五节税收居民身份的认定

一、中国*法对于税收居民的判定规则

二、税收协定中有关税收居民身份的判定规则

三、相关国家和地区税收居民身份的认定规则汇总

第四章FA***A和CRS账户信息申报中的常见问题

*节身份识别信息

一、姓名或名称

二、地址

三、税收居民所在国

四、纳税人识别号

五、出生日期

六、出生地点

第二节账户识别信息

一、账户号码

二、金融机构名称和识别号码

第三节账户财务信息

一、账户余额或价值

二、账户收入

第四节账户信息申报中的特殊情形

一、联名账户

二、账户关闭

三、账户停止申报

四、未存档账户（仅CRS）

第五节账户信息的用途限制

一、账户信息用途的法律规定

二、账户信息用途的限制

第六节账户持有人对于信息申报的知情权

一、金融机构对于账户持有人的告知义务

二、相关国家、地区和主要离岸金融中心的规定

第五章FA***A和CRS下信托的信息披露

*节信托概述

一、信托的基本介绍

二、信托的合规身份

三、信托的居民身份

第二节信托属于金融机构的情形

一、投资机构类信托的身份如何判定

二、投资机构类信托的账户持有人

三、投资机构类信托的简化申报方式

四、离岸信托附属公司的特殊处理

五、投资机构类信托的信息申报

第三节信托属于消极非金融机构的情形

一、如何确定消极非金融机构类信托账户是否需申报

二、如何识别消极非金融机构类信托的实际控制人

三、设立在非CRS参与国信托的处理（仅CRS）

四、消极非金融机构类信托需要被披露的信息

第四节不同信托类型的特殊处理

一、家族信托和私人信托公司

二、单位信托

三、慈善信托

四、交易信托

五、不动产信托

六、私人基金会

第六章FA***A和CRS下离岸公司和合伙的信息披露

*节离岸公司概述

一、什么是离岸公司

二、离岸公司的特点

第二节离岸公司属于金融机构的情形

一、金融机构类离岸公司居民身份的判定

二、投资机构类离岸公司的身份判定

三、投资机构类离岸公司的账户持有人确定

四、受保荐的投资机构（仅FA***A）

五、投资机构类离岸公司需要申报的信息

第三节离岸公司属于非金融机构的情形

一、消极非金融机构类离岸公司的信息披露

二、积极非金融机构类离岸公司的信息披露

三、离岸公司在金融机构持有账户时的处理规则汇总

第四节不同离岸公司类型的特殊处理

一、离岸贸易公司（Offshore Trading Companies）

二、私人投资公司（Personal Investment Companies）

三、受托代管公司（Nominee Companies）

第五节FA***A和CRS下合伙的信息披露

一、合伙居民身份的认定

二、合伙的合规身份认定

三、合伙的信息披露

第七章FA***A和CRS下基金的信息披露

*节基金的合规身份判定

一、基金的基本介绍

二、基金的合规身份判定

三、基金的居民身份判定

第二节基金各相关当事方的合规问题

一、基金各相关当事方的合规身份

二、基金合规义务主体的判定

三、基金销售机构或者***机构

四、基金及其各相关当事方的信息申报

五、上市基金的信息申报

第三节***基金的信息披露

一、***基金基本介绍

二、公司制***基金的信息披露

三、合伙制***基金的信息披露

四、契约制***基金的信息披露

第四节房地产基金架构的特殊处理

一、基金直接持有房地产的情形

二、基金间接持有房地产的情形

三、设立在美国的房地产基金

第八章FA***A和CRS下大额保单的信息披露

*节大额保单的基本合规要求

一、大额保单介绍

二、大额保单的资产属性和账户类别

三、如何判定大额保单的账户持有人

四、存量大额保单账户的豁免情形

五、大额保单的账户信息申报

六、保险经纪人的合规身份

第二节不同法律架构下大额保单的信息披露

一、个人持有大额保单时的信息披露

二、公司持有大额保单时的信息披露

三、信托持有大额保单时的信息披露

第九章FA***A和CRS的制度漏洞和反规避

*节FA***A和CRS下的制度漏洞

一、FA***A下账户信息双边对等交换的困局

二、机构实际控制人的识别漏洞

三、信托任意受益人申报的漏洞

四、存量机构账户25万美元的豁免门槛漏洞

五、在非CRS参与国设立非投资机构类金融机构（仅CRS）

六、未存档账户的处理漏洞（仅CRS）

七、积极非金融机构身份的漏洞

第二节补漏和反规避措施

一、FA***A下的补漏和反规避措施

二、经合组织的补漏和反规避措施

第三节对金融机构的合规审查与监管

一、FA***A下对金融机构的合规审查与监管

二、CRS下对金融机构的合规审查和监管

本书主要参考法规

附录一中国有关金融账户涉税信息自动交换的规范性文件汇总

多边税收征管互助公约

金融账户涉税信息自动交换多边主管当局间协议

非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法

《非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法》解读

中国人民银行、国家税务总局、国家外汇管理局关于印发《银行业存款类金融机构非居民金融账户涉税信息尽职调查细则》的通知

有关CRS实施的《常见问题》

附录二FA***A和CRS常见术语中英文对照

免责声明

作者介绍

燕彬，85后。目前长居英国。瑞士弗里堡大学*商法硕士和中国政法大学*法学硕士。2008年通过中国国家司法考试。

燕彬先生从事税务咨询工作七年，曾先后在北京、瑞士、英属根西岛、英属泽西岛和英国伦敦工作，专注于银行、基金、保险和信托等金融行业的全球涉税信息自动交换（AEOI）以及相关*税务合规与咨询，涉及美国FA***A、经合组织CRS、美国税法典第三章、欧盟预提所得税、企业协助逃税刑事犯罪法案，以及离岸信托和公司业务等。燕彬先生自中国政府起草CRS法规以来，一直从*法律视角为国家税务总局*税务司提供支持，对中国CRS法规的制定和落地提供了许多专业建议。

燕彬先生曾实地生活和工作在英属离岸金融中心（获海峡群岛本地五年工作签证），对于离岸税收业务有实地经验，曾为超过500家离岸家族信托架构提供过*税务合规方面的分析和咨询。同时还为瑞信银行、汇丰银行、渣打银行、罗斯柴尔德银行和巴克莱银行等*银行的离岸信托业务部以及TMF、Northern Trust等*信托公司提供*税务透明方面的合规咨询服务。

燕彬先生是少有的*税务透明领域的法律技术专家，其于2016年初创办的*税务透明主题微信公众号《科林的税言碎语》，是目前*FA***A和CRS专业知识的重要来源。

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全球税务透明下，合规成了一门财富管理必修课。作为**本全面系统介绍FA***A和CRS的著作，《认识FA***A和CRS》的出版如同一场“及时雨”。本书凝聚了燕彬先生在这一领域长期研究、积累的心血，以及他在根西岛、泽西岛和英国等地具体进行FA***A和CRS下反避税合规与咨询工作的经验，知识性与实操性并存。

——《财富管理》杂志社

International tax management is a key issue for families and businesses around the world, and the time has long since passed that China could ignore international standards of regulation and reporting. Guernsey, as a well-regulated, OECD-approved jurisdiction, applauds Mr Yan’s very good work at highlighting international requirements in an effort to provide clarity to the China market.

——英属根西岛金融局副总裁Kate Clouston

*税收透明的“新时代”已经来临，税务信息与筹划问题越来越与私人财富管理的效率息息相关，专业壁垒也越来越高。如何帮助客户走出艰涩难懂、繁琐困惑，燕彬先生精心梳理、深入浅出，为私人银行客户奉献了一份专业实用的工具手册。

——中国民生银行私人银行部总经理孔庆龙

学弟燕彬是一个非常有***思想见解，喜欢和大家分享的*税法专家，他的微信公众号《科林的税言碎语》对我关于CRS的加深和准确理解帮助甚大。《认识FA***A和CRS》一书浓缩了其在根西岛、泽西岛和英国等地具体进行FA***A和CRS下反避税合规与咨询工作的经验，是**部从法律实操角度系统阐述FA***A和CRS下具体规则的著作，具有很高的实用价值，是金融机构从事FA***A和CRS的合规工作人员，私人财富管理领域的专业人士*的参考书目。

——南开大学法学院教授、民商法博士生导师、京都家族信托法律事务中心主任韩良

市场上流传各种所谓的CRS对应之策，导致很多不明就里的人士匆忙决策，甚至产生更多不必要的风险。能够站在中国纳税人的立场，从法律技术角度系统阐述FA***A和CRS下具体规则的专著，在中国是非常鲜有的。燕彬先生这本著作的面世可谓顺应时势与实务所需，填补了*此类型著作的空白，而且对FA***A和CRS的相关事项有了更清晰的解释与指引，值得仔细研读。

——磐合家族办公室创办人颜怀江

税务信息透明与全球税收筹划是今后私人财富管理之*核心部分，燕彬先生呕心沥血，集数年专业积累终成华人界*部税务信息透明专著，对业界的贡献是重大的，值得我们每一位私人财富管理专业人士尊敬！

——富厚学苑创办人刘长坤

前言

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