营改增契机与操作指南 中国财政经济出版社 mobi 下载 网盘 caj lrf pdf txt 阿里云

蔡昌、李梦娟编著的《营改增契机与操作指南》短小精悍，紧跟税制改革动向，实务案例丰富，不仅有基本原理和相关理论分析，也有丰富的、操作性的案例，具有很强的实践指导性。《营改增契机与操作指南》的主要读者对象是企业总裁、财务总监、总会计师、会计人员、税务经理、税务干部、中介机构及相关财经类专业师生。

第一章  “营改增”：历史的契机

一、“营改增”及其政策影响

（一）“营改增”的政策背景和含义

（二）“营改增”的基本内容

（三）“营改增”扩围的政策影响

二、“营改增”试点的税负变动效应

（一）税负变动的影响因素

（二）“营改增”试点行业的税负变化

三、“营改增”的经济效应分析

（一）“营改增”的市场挤出效应

（二）“营改增”的地区竞争效应

（三）“营改增”的变革诱发效应

（四）“营改增”的经济拉动效应

第二章  “营改增”纳税指南

一、纳税人与扣缴义务人

（一）纳税人

（二）扣缴义务人

二、一般纳税人和小规模纳税人的分类管理

（一）一般纳税人的认定及管理

（二）小规模纳税人的认定及管理

三、应税服务

（一）应税服务范围

（二）应税服务的特殊规定

（三）油气田企业的应税服务

（四）跨年度业务

（五）航空运输企业的应税服务

四、税率和征收率

（一）***税率

（二）征收率

（三）零税率

（四）扣缴***适用税率

五、应纳税额的计算

（一）计税方法

（二）计税销售额的确定

（三）一般纳税人应纳税额的计算

（四）小规模纳税人应纳税额的计算

六、税收优惠

（一）试点期间的***优惠政策

（二）***的起征点

（三）其他有关减免税的规定

七、征收管理

（一）纳税义务发生时间

（二）纳税地点

（三）纳税期限

（四）纳税申报

八、发票管理

（一）发票的使用

（二）***专用发票的管理和使用

（三）货物运输业***专用发票的管理

（四）***发票的管理

第三章  “营改增”会计操作实务

一、会计科目设置与账簿记录

（一）一般纳税人会计科目的设置

（二）设置“应交***”三栏式明细账

（三）小规模纳税人***会计科目设置与账簿记录

二、销项税额的会计处理

（一）一般提供应税服务业务核算

（二）视同提供应税服务的会计处理

（三）特殊销售的会计处理

三、进项税额的会计处理

（一）可以从销项税额中抵扣的进项税额的会计处理

（二）进项税额转出的会计处理

（三）不得抵扣的进项税额的会计处理

四、小规模纳税人的会计处理

（一）小规模纳税人的会计处理依据

（二）小规模纳税人销项税额的会计处理

（三）小规模纳税人进项税额的会计处理

（四）小规模纳税人差额征税的会计处理

（五）小规模纳税人因服务中止或者折让而退还服务费的会计处理

五、税收优惠的会计处理

（一）***直接减免的会计处理

（二）即征即退的会计处理

六、***结转和缴纳的会计处理

（一）***结转的会计处理

（二）***缴纳的会计处理

七、过渡期特殊业务会计处理

（一）差额纳税的会计处理

（二）***期末留抵税额的会计处理

（三）取得过渡性财政扶持资金的会计处理

（四）***税控系统专用设备和技术维护费用抵减***额的会计处理

（五）有形动产租赁的特殊会计处理

第四章  “营改增”框架下的税收筹划

一、纳税人的筹划

（一）***一般纳税人与小规模纳税人身份的筹划

（二）***纳税人与营业税纳税人的筹划

二、税基的筹划

（一）差额纳税的筹划

（二）一般纳税人选择供应商的税收筹划

三、税率的筹划

（一）利用干租和湿租的适用税目的税率差异

（二）利用光租和程租的适用税目的税率差异

（三）利用货物运输代理服务6％的低税率筹划

（四）兼营行为的税率筹划

四、利用税收优惠政策的筹划

五、递延纳税的筹划

六、总分机构汇总纳税的筹划

七、交易模式的筹划

八、机构拆分的筹划

九、建筑业的税收筹划

十、采购固定资产的税收筹划

十一、运费的税收筹划

十二、技术研发与技术培训的税收筹划

第五章  “营改增”的税制新布局与改革展望

一、“营改增”改革将加快推进

（一）交通运输业“营改增”基本完成

（二）建筑安装业将纳入“营改增”试点范围

（三）邮电通信业“营改增”进入全国试点

二、对“营改增”改革范围选择的思考

三、中国税制将因“营改增”重新布局

（一）现行***制度必须进行重大调整

（二）整个税制因“营改增”改革而面临重构

四、“营改增”改革诱导财政管理***完善

（一）“营改增”改革迫切需要中央与地方财力的重新分配

（二）税收征管制度面临新的改革压力

五、中国税制未来走向的展望

附录一  “营改增”前后的会计处理比较

附录二  财政部关于印发《营业税改征***试点有关企业会计处理规定》的通知

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