全新正版图书 大数据新业态反避税实战与风险管理古成林立信会计出版社9787542973184蔚蓝书店 mobi 下载 网盘 caj lrf pdf txt 阿里云

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章 新业态新理论反避税概述

节 企业所得税征税依据可能双轨化

节 对会计准则的应用能力

第三节 反避税过程公式化、结论输出工具化

章 反避税执行原理与关键概念

节 反避税执行原理

节 反避税关键概念

一、调查对象与被测试企业

二、***交易原则

三能风险分析

四、可比分析

五、转让定价方法与利润指标

第三节 自测练p>

第三章 反避税理论的来源与国内立法

节 BEPS行动计划的历程

节 BEPS行动计划的内容

第三节 BEPS行动计划的落实

第四节 自测练p>

第四章 我国反避税体系与法规解读

节 我国反避税体系

一、广义反避税工作体系

二、狭义反避税法规体系

节 我国反避税法规及重要修订

一、无形资产反避税法规修订

二、劳务反避税法规修订

第三节 自测练p>

第五章 关联关系和关联交易管理

节 关联关系和关联交易的类型

一、关联关系的类型

二、关联交易的类型

节 关联关系和关联交易申报管理要点

一、相关税收文件

二、关联交易申报管理工作

三、关联关系审核的要点

第三节 自测练p>

第六章 转让定价文档管理

节 转让定价文档分类

一、同期资料

二、国别报告

节 同期资料报送条件和常见管理问题

一、同期资料报送条件

二、同期资料常见管理问题

第三节 自测练p>

第七章 磋商与预约定价

节 磋商与预约定价适用模式对比

节 磋商与预约定价规则

一、磋商的相关规定

二、预约定价安排

三、预约定价预备会谈提交资料

四、预约定价谈签意向说明文件

五、税务机关对预约定价申请的分析评估

六、正式签订预约定价协议

七、预约定价监控执行

第三节 自测练p>

第八章 大数据应用发现避税疑点

节 分析发现避税疑点

一、整体层面分析发现避税疑点

二能风险分析发现避税疑点

三、价值链分析发现避税疑点

四、可比分析发现避税疑点

节 发现避税疑点案例

第三节 自测练p>

第九章 转让定价方法

节 转让定价的分类

一、可比非受控价格法

二、再销售价格法

三、成本加成法

四、交易净利润法

五、利润分割法

节 转让定价方法的适用情况

一、可比非受控价格法适用情况

二、再销售价格法适用情况

三、成本加成法适用情况

四、交易净利润法适用情况

五、利润分割法适用情况

六、其他方法适用情况

节 交易净利润法应用案例

第三节 自测练p>

第十章 高新***行业反避税实战

节 高新***业特点及转让定价模式

一、高新***企业的特点

二、高新***企业转让定价模式

节 苹果公司全球转让定价安排案例

第三节 境内外资子公司典型避税案例

第四节 自测练p>

第十一章 消费品行业反避税实战

节 消费品行业特点及转让定价模式

一、消费品行业特点

二、消费品行业转让定价模式

节 星巴克公司全球转让定价安排案例

一、星巴克公司全球转让定价案例

二、快速消费品行业转让定价特结

第三节 境内消费品公司转让定价规划案例

第十二章 医药行业反避税实战

节 医药行业特点及转让定价模式

一、医药行业特点

二、跨国医药行业转让定价模式

节 葛兰素史克公司避税案例

第十三章 互联网行业反避税实战

节 互联网行业经营模式及转让定价特点

节 互联网公司避税案例

一、G公司避税案例

二、优步公司避税案例

第十四章 受控外国企业反避税实战

节 我国受控外国企业税制

节 受控外国企业反避税案例

第三节 自测练p>

第十五章 无形资产成本分摊协议实战

节 成本分摊协议税收原理

节 跨国企业成本分摊案例

一、公司成本分摊案例

二、微软公司成本分摊案例

第三节 自测练p>

单选题

第十六章 反避税新业态理论与案例

节 跨公司转让定价管理

节 VIE结构的内涵和税务风险

一、VIE结构的内涵

二、VIE结构下的税务风险

第三节 金融投资转让定价探讨

一、金融投资转让定价业务特点

二、金融投资转让定价理论有待完善

三、金融投资转让定价发展趋势

第四节 高净值个人反避税管理

一、当前我国个人反避税体系现状

二、个人反避税场景类型识别

第十七章 “双支柱”税收理论方案

节 支柱一金额A理论在研方案

一、支柱一金额A在研方案的要点

二、支柱一金额A的分配原则

三、支柱一金额A的利润分配步骤

节 支柱一金额B理论在研方案

第三节 支柱二理论在研方案

一、支柱二理论在研方案的要点

二、支柱二理论GloBE规则征税步骤

第四节“双支柱”方案落地实施展望

第五节自测练p>

第十八章大数据反避税转让定价风险管理

节跨境利润水平监控原理

一、跨境利润水平监控的依据

二、跨境利润水平监控体要求

三、跨境利润水平监控的风险设置

四、跨境利润水平监控的信息来源

节大数据转让定价风险管理展望

参考文献

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章新业态新理论反避税概述

当前，反避税转让定价的理论、观念和业务模式面临重大变革，这种改变的根源是经济新业态的发展。为应对传统转让定价理论面对经济新业态所产生的困难，以及避免全球税率逐底竞争导致的税源流失，社会正在制定以“双支柱”为代表的税收新理论。税收新理论从制定到落地实施会经历一个复杂的过程，从目前公布的征求意见方案①来看，该理论会括我国在内的各参与成员的现有税制、税收管理体系、转让定价工作模式等众多方面带来根本的改变。本章将讨论这些重大变化的起因和影响，为税收实务工作者后续系统学握反避税转让定价理论和实务做好铺垫。

节 企业所得税征税依据可能双轨化

从征税依据来看，各主要经济体传统企业所得税的征税依据都是单一标准，即以税法规定的应纳税所得额为计税依据。应纳税所得额尽管是根据企业年度税前会计利润调整而来的，但两者的质不同。从发展趋势来看，当前各主要经济体企业所得税法规定的应纳税所得额与会计准则税前利润的差异呈扩大化趋势。在实际征税时，各国的企业所得税法的征税原则是以税法确定的应纳税所得额为征税依据。以我国为例，企业缴纳年度企业所得税的依据是经纳税调整后的会计利润，其中具体调整项目体现了企业所得税法的政策导向。例如，限制扣除的广告费和业务招待费，鼓励扣除的研发费加计扣除等，都会导致应纳税所得额与会计利润产生较大差异。税法调整后，应纳税所得额从质上来说已经与当年度企业的税前会计利润不同了，反映的是企业的应税所得。

然而，“双支柱”税收理论有可能带来除现有企业所得税应纳税所得额单一征税依据外，另外一种以企业会计准则税前会计利润为依据的新的企业所得税征税依据，产生的企业所得税征税依据双轨化的改变，这是各国企业所得税政策制定面临的新课题。

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