生产企业免抵***实务——经验·技巧分享（第二版） mobi 下载 网盘 caj lrf pdf txt 阿里云

　　本书以五个电子化系统（含小规模纳税人免税申报系统）为中心，穿插大量真实截图，为具有进出口权的生产企业在货物出口后，讲述有关免抵***申报和处理的相关内容。

本书版内容实用，图文并茂，受到了读者的一致认可。经过几次加印脱硝后，作者本着对读者高度重视的态度，根据*政策，对本书进行了精心修订。本书修订后，继续保持了原来的特点，即服务会计新手、侧重事务性、及五个电子化系统（含小规模纳税人免税申报系统）于一书、图文并茂。

首先，对原书章节进行了删减、增加和调整，使得图书结构更加合理，脉络更加清晰。其次，对原书中的图片进行了更新，与*系统操作保持一致。后，对原书中的内容过时之处统一进行更新，不恰当表述进行修改。修订版在继续保持版图书特点的基础上，做到内容更加完美，可操作性更强，希望为喜爱本书的读者朋友提供更高品质的服务。

章　免抵***的基本知识

节　国际贸易与免抵***

一、国际贸易常识及我国国际贸易的发展

二、免抵***的概念

第二节　免抵***需要掌握的基本常识

一、生产企业与外贸企业

二、一般贸易和加工贸易

三、一般纳税人与小规模纳税人

四、 免、抵、***的税种

五、税率和***率

六、免抵***的计算方法

七、 ***工作的几个时限

第三节　免抵***的适用范围

一、免抵***的前提条件

二、免抵***的产品范围

三、免抵***的企业范围

第四节　免抵***使用的电子系统

一、生产企业免抵***申报系统

二、电子口岸执法系统

三、国际收支网上申报系统

四、货物贸易外汇监测系统

第五节　各系统操作流程及图解

一、各系统操作流程简介

二、系统操作流程及相互关系图解

第二章　生产企业免抵***申报系统操作的经验与技巧

节　系统介绍

第二节　系统的安装、设置和初始化

一、系统的安装

二、系统数据库更新、初始化与参数设置

第三节　一般纳税人免抵***系统的申报操作

一、进料加工业务明细数据申报录入

二、出口货物明细数据申报录入

三、免税出口货物劳务明细申报录入

四、前期出口单证收齐明细申报录入

五、出口货物冲减明细申报录入

六、出口非自产货物申报录入

七、购进自用货物申报录入

八、出口已使用设备申报录入

九、零税率应税服务明细录入

十、免抵***明细数据预申报

十一、生成正式申报明细数据

十二、计算进料扣除保税料件

十三、***纳税申报表录入

十四、免抵***申报汇总表及附表的录入

十五、免抵***申报资料情况录入

十六、生成免抵退汇总申报数据

十七、打印申报表

十八、正式申报需提供的资料

十九、正式申报反馈信息的读入与处理

第四节　生产企业主要单证的申报

一、单证申报的录入操作

二、单证申报标志的设置和撤销

三、生成单证申报数据

四、打印单证申请表

第五节　小规模生产企业免税系统的申报操作

一、出口货物核销的期限

二、出口货物明细数据预申报

三、小规模纳税人免税单证申报录入

四、小规模纳税人正式申报需提供的资料

五、小规模纳税人正式申报反馈信息的处理

第六节　免抵***申报经常遇到的问题

一、计算的问题

二、系统错误问题

三、系统操作的问题

四、打印问题

第三章　电子口岸执法系统操作的经验与技巧

节　系统介绍

一、关于系统

二、系统功能

第二节　系统的安装

一、系统安装前的准备工作

二、系统软件的安装

第三节　系统的具体操作过程

 一、系统操作流程简介

二、新系统注册

三、系统登录与口令修改

四、“出口收汇”子系统的操作

五、出口***子系统的操作

第四节　系统操作经常遇到的问题

一、登录系统后，子系统均为灰色，不能操作

二、验证用户证书出错

三、输入口令时提示“密码已被锁定”

四、登录或操作系统提示网页上有错误

五、报关单已经报送，但***部门没有交单信息

六、结关信息中查不到结关数据

七、在出口***子系统的“数据报送”中，查找不到所需报关单

数据

八、纸质报关单数据与电子口岸查询的报关单数据不一致

第四章　国际收支网上申报系统操作的经验与技巧

节　系统介绍

一、关于系统

二、系统功能

第二节　系统登录

一、登录前的准备工作

二、登录的具体步骤

第三节　企业涉外收支申报的操作

一、申报单管理

二、基础档案管理

三、公共数据查询

四、工作日查看

第四节　系统操作中经常遇到的问题

一、登录问题

二、操作问题

第五章　货物贸易外汇监测系统操作的经验与技巧

节　系统介绍

一、系统介绍

二、系统功能

第二节　贸易***与融资报告的操作

一、预收货款报告

二、延期收款报告

三、预付货款报告

四、延期付款与融资报告

第三节　转口贸易收支时间差报告的操作

一、转口贸易先收后支时间差报告

二、转口贸易先支后收时间差报告

第四节　出口收入存放境外报告的操作

一、境外开户账户

二、境外账户收支报告

第五节　其他报告的操作

一、多付汇差额报告

二、多收汇差额报告

三、多进口差额报告

四、多出口差额报告

五、其他特殊交易报告

第六节　企业信息管理的操作

一、企业管理状态查询

二、登记表签***况查询

三、现场核查信息接收与反馈

四、外汇局公告信息查询

五、企业留言

第七节　系统经常遇到的问题

一、登录后找不到系统

二、系统的录入、查询问题

三、录入数据的修改、删除、调整

四、系统数据的导出和打印

五、各种报告的重复录入问题

第六章　免抵***业务的账务处理

节　免抵***会计科目设置

一、 外销与内销会计科目设置的差别

二、免抵***使用的会计科目

第二节　出口销售的账务处理

一、账务处理前的准备工作

二、一般贸易的账务处理

三、进料加工贸易的账务处理

第三节　出口货物冲减的账务处理

一、本年度冲减的账务处理

二、跨年度冲减的账务处理

第四节　出口转内销的账务处理

第五节　账务处理实例

一、一般贸易实例（出口价格均为离岸价）

二、进料加工贸易实例（进口价格均为到岸价，出口价格均为离岸价）

　　徐玉树  从事出口***工作多年，作者根据多年从事外贸会计工作的经验、心得，潜心编写此书。

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　　（二）、如何应对“单证齐全但信息不齐”

　　既然单证收齐但信息不齐的出口货物不能做免抵***计算，我们需要想办法避免这种情况。

　　一是延后作单证收齐申报。就是说即使当期单证齐全也不做单证收齐申报，等以后各期再做收齐。前提是收齐日期不能超过下一年的4月份。

　　二是通过预申报的方法解决。企业经过预申报后，把预申报反馈信息读入申报系统，通过反馈信息处理，***部门的预审结果替代了企业做预申报时录入的数据。如果反馈的信息里有单证齐全但信息不齐的数据，就会自动添加了信息不齐标志。生成正式申报明细数据时仍然是税务反馈的数据，生成汇总数据时，系统就会只计算单证齐全和信息齐全数据的免抵***额，对单证齐全但信息不齐的数据则不计算免抵***额，需要等到该信息齐全时才参与计算。

　　三是明细数据和汇总数据分步申报。有些地区的***部门不要求企业做预申报，而是直接进行正式申报。那么企业就不能通过预申报的方法解决问题。企业申报好分两步走：先做明细数据申报，然后把***部门的审核结果通过反馈信息读入和处理，用税务机关的反馈信息替换企业录入的明细申报数据。如果有单证齐全但信息不齐的申报数据，就会被添加上信息不齐标志。生成汇总表时，系统就会按税务部门反馈的单证和信息的齐全情况计算当期的免抵***额。然后再进行汇总数据申报。

　　如果出口货物的单证中，当期只能收齐其中的一种，而不能收全，为了操作的方便，同时也为了避免同一出口货物的单证不能分家的现象，建议还是放弃当期收齐，等单证齐全了再做收齐申报。

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