尽职免责：银行***风险精准问责的逻辑与实务 mobi 下载 网盘 caj lrf pdf txt 阿里云

通过建立尽职免责机制，纠正实务中对失职追责的畸重，将广大***人员从终身问责制的传统制度下解放出来，不仅能打通中央政策落地实施的“后一公里”，更能激励新时代银行人干事创业的内在动力。

尽职免责与失职追责是精准问责的一体两面。强调免责绝不是不要追责，而是要在公平的原则下，科学合理界定***人员的责任。不是所有的风险或损失，都是***人员的错，有一部分是银行自身应该承担的责，***人员只应承担过错责任。

本书提出适合***风险问责构成要件的“4 1”要素式的复合分层立体结构，既为银行实施问责工作提供框架指引，也为***人员抗辩提供基本遵循，从而建立起一个逻辑自恰的框架体系，力争通过正本清源，助力精准问责的落地施行。

本书分为三大部分。

部分基础篇（第1~3章），还原历史背景与现实需求，深刻揭示商业银行***风险问责的特殊性，并提出尽职的定义与认定标准。

第二部分框架篇（第4~10章），首先提出适合***风险问责的过错责任原则与构成要件，围绕“4 1”要素式的复合分层立体结构，逐个分析违规行为、因果关系、过错，以及经济处罚金额的确定方法与***人员的问责抗辩事由，并为银行问责实践中自由裁量权的行使提供必要的规则和原则约束，从而建立起一个基本自洽的框架体系。

第三部分建议篇（第11~12章），属于前述理论的应用与政策建议，重点探讨尽职认定的实务困惑来源，对几种常见的问责实务做法进行反思，并对实务操作中的责任认定和问责归因，进行流程归纳。后，基于***风险问责的规范化和精准化，在商业银行层面，针对问责实践的改进提出若干政策建议。

本书不是一本纯粹的法律书，也不是一本纯粹的金融书，而是着眼于当前***风险精准问责的实践需要，特别是建立健全尽职免责机制，基于实务目的而作。

前言

篇　基础篇

第1章　老话题与新问题 / 2

1.1　时代的呼唤 / 3

1.2　对终身问责制的反省 / 6

1.3　问责现实的改进 / 10

1.4　本书主要内容与分析思路 / 13

第2章　***风险问责的特殊性 / 18

2.1　经营风险是银行经营管理的本质和精髓 / 19

2.2　***人员的类职业专家特征 / 21

2.3　贷款损失与经济赔偿的非对等性 / 25

2.4　银行作业模式对问责的影响 / 29

第3章　免责的前提是尽职 / 32

3.1　寻求尽职的定义 / 32

1. 具备专业胜任能力 / 35

2. 谨慎履行注意义务 / 35

3. 恪守职业道德 / 37

3.2　注意义务的履行是尽职的判断核心 / 38

1. 义务与注意义务 / 38

2. 注意义务的履行 / 42

3.3　理性人与谨慎人标准 / 46

3.4　合理调查与合理信赖 / 51

第二篇　框架篇

第4章　归责原则与责任构成要件 / 58

4.1　归责原则的概念与意义 / 59

1. 归责原则的概念与体系 / 59

2.归责原则的属性与意义 / 60

3. 归责原则与归责事由体系 / 61

4.2　过错责任原则 / 63

1.过错责任原则的含义与特征 / 63

2.过错责任的功能 / 66

4.3　过错责任的一般构成要件 / 68

4.4　辅助应用原则 / 73

1.危险责任原则 / 74

2.雇主责任原则 / 76

第5章　违规行为的本质与认定 / 81

5.1　作为与不作为 / 82

5.2　对注意义务的违反 / 84

5.3　违规行为的本质属性 / 90

5.4　违规行为的认定 / 94

第6章　因果关系的认定与检验 / 100

6.1　因果关系的概念与特征 / 100

6.2　因果关系的认定理论 / 103

1.条件说 / 103

2.原因说 / 104

3.相当因果关系说 / 106

4.法规目的说 / 108

5.事实上的因果关系与法律上的因果关系 / 109

6.3　因果关系的检验规则 / 110

1.事实上因果关系的检验 / 110

2.法律上因果关系的检验 / 114

3.因果关系的表见证明 / 117

***　介入因素与因果关系 / 118

1.介入因素与因果关系复杂性 / 118

2.介入原因与因果关系中断 / 121

3.多因一果与原因力比较 / 123

第7章　过错的分类与认定 / 125

7.1　过错的概念和特征 / 125

7.2　责任能力是过错认定的前提 / 128

1.不具备专业胜任能力即过错 / 129

2.不知规范即过错 / 129

7.3　过错的形态与认定 / 131

1.故意 / 131

2.过失 / 132

3.过错的认定 / 133

7.4　问责目的下过错的适用分类 / 136

7.5　受害人过错与过错的否定 / 139

第8章　经济赔偿金额的确定 / 141

8.1 贷款损失与纯经济损失 / 142

1.贷款损失或损害事实 / 142

2.纯经济损失 / 144

8.2 轻微损害不予赔偿 / 148

8.3 雇员赔偿责任的特殊性 / 150

8.4 雇员赔偿责任的承担 / 153

1.对因故意所致贷款损失承担全部赔偿责任 / 153

2.对因重大过失所致贷款损失承担赔偿责任 / 154

3.对因一般过失所致贷款损失免除承担赔偿责任 / 156

8.5 经济赔偿金额的实务确定 / 157

第9章　银行自由裁量权的空间 / 166

9.1　责任构成要件的弹性规则 / 167

9.2　重大性/重要性的认定 / 169

9.3　尽职判断标准 / 171

9.4　一二道防线责任的分摊 / 177

第10章　***人员的问责抗辩 / 181

10.1　损害事实不存在或损害轻微 / 183

10.2　“违规阻却事由”的存在 / 184

1.以应有的谨慎履行了注意义务 / 184

2.银行自甘风险与受害人同意或承诺 / 185

3. 信赖原则 / 187

4.紧急避险与自助行为 / 190

5.***无效与受胁迫 / 192

10.3　因果关系不成立 / 192

1.不谨慎行为与损失的形成没有因果关系 / 193

2.第三人行为 / 194

10.4　不存在过错或过错程度较轻 / 196

1. 不可抗力 / 196

2. 意外事件 / 198

3.无心之过 / 198

4. 银行与有过失 / 200

5.过错程度较轻 / 202

10.5　其他抗辩理由 / 203

1.雇主责任 / 203

2. 吹哨示警 / 205

3. 创新包容 / 206

4.时效消灭 / 207

第三篇　建议篇

第11章　问责实务的困惑与反思 / 210

11.1　尽职认定的困难来源 / 210

1.尽职具有程度上的不同 / 211

2.尽职既具体又抽象 / 212

3.尽职既客观又主观 / 213

4.尽职是态度与能力的结合 / 214

5. 尽职与合规的异同 / 214

6.尽职不是对风险的担保 / 215

11.2　几种问责实务的反思 / 216

1.出风险即问责 / 216

2.违规即问责 / 217

3.签字即问责 / 218

4.提示风险即免责 / 219

11.3　审计的后见之明与先知幻觉 / 220

11.4　问责归因的简化框架 / 221

第12章　尽职免责实践改进建

崔　宏

高级会计师，注册资产评估师、注册会计师（非执业会员）。中国人民大学会计学专业博士，清华大学经济管理学院工商管理博士后。

主要研究方向为金融资产与抵押评估、企业融资理论与实务、公司治理与会计信息、注册会计师审计等。在《管理世界》《审计研究》等杂志发表论文100余篇，出版和翻译（合作）著作5部，参与和主持国家自然基金项目、*人文社会科学重点研究基地重大项目、博士后基金项目、财政部研究项目等课题10余项。著有图书《财务报表阅读与***分析实务》《***的思维与洞见：客户经理进阶10讲》《尽职免责：银行***风险精准问责的逻辑与实务》等。

具有注册会计师审计和资产评估工作经验，曾在国有控股大型商业银行总行从事资产负债管理工作，现就职于某股份制商业银行。。

主要研究方向为金融资产与抵押评估、企业融资理论与实务、公司治理与会计信息、注册会计师审计等。在《管理世界》《审计研究》等杂志发表论文100余篇，出版和（合作）翻译著作5部，参与和主持国家自然基金项目、*人文社会科学重点研究基地重大项目、博士后基金项目、财政部研究项目等课题10余项。著有图书《财务报表阅读与***分析实务》《尽职免责：银行***风险精准问责的逻辑与实务》等。

具有注册会计师审计和资产评估工作经验，曾在国有控股大型商业银行总行从事资产负债管理工作，现就职于某股份制商业银行。

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编辑推荐

为银行问责工作提供具体指引，为***人员抗辩提供基本遵循。

让问责更加有序有据，让抗辩更加有理有力。

前言

研究***风险尽职免责问题，是时代的呼唤，是新形势下的迫切需要。

理论上，问责制度伴随着委托代理关系的出现而出现，是一个古老的话题。对于商业银行而言，也不是什么新问题。但囿于当前银行的监管环境和发展阶段，实现精准问责的要求尤其强烈。失职追责与尽职免责本是问责制的一体两面，但现实中，落实追责容易，执行免责困难，这种失衡状态的便是肇始于20世纪90年代并延续至今仍大行其道的终身问责制。终身问责制的作用自不待言，但在微观上容易导致***人员产生“惧贷”“恐贷”心理，进而导致***有效供给的不足，造成宏观上货币政策传导的梗阻，在特定的历史条件下引起了业界的反思，甚至引起了中央的持续高度关注。追责与免责都是共识，关键是如何实现更加精准的问责，如何在强调失职追责的传统中，建立起尽职免责机制，以实现二者的平衡。

如何建立尽职免责机制以纠正失职追责的畸重，实践中并没有现成答案。一个不应该忽视却经常被遗忘的重要原因，当是***风险问责理论研究的落后。在图书出版事业蓬勃发展的当下，市场上关于***风险尽职免责的书籍竟然难以寻觅。不能不说这是当代银行业高歌猛进下文化缺失的一点遗憾。这或许也是银行实务中，大家崇尚的所谓“接地气”与“可复制”的拿来主义与实用主义传统遗留的产物吧。对于尽职免责的核心基础，即如何界定“尽职”，遗憾的是，不管是监管制度还是不少商业银行的内部文件，都没有给出一个清晰和统一的标准。如是，连讨论的基础平台都没有，又如何能建立起完善的尽职免责实务操作的大厦？

有问题，有需求，正是本书得以成书的理由和契机。

在主旨和目的方面，本书将研究聚焦在精准问责的基础性和逻辑性问题上，以相关法理为镜鉴，探索***的尽职免责机制，以期为问责实务提供可操作的具体指导。当然，银行贷款出现不良与损失的原因异常复杂，特别是在事后去还原当时的情形，确实难度极大。但是，即便在操作性可能仍然遭遇模糊的情形下，为定责一方自由裁量权的行使提供理论和逻辑基础，为被问责一方提供尽职免责的抗辩依据，也不失为一种添砖加瓦的探索努力。

为此，本书基于***风险问责与侵权责任理论之间天然的契合性，采纳、参考或借鉴侵权责任法的原理，将之应用到作为银行内部控制制度的问责“法理”上，与***实践相结合，从而形成***风险问责的逻辑框架。首先，明确***风险问责与一般侵权责任不同的鲜明特征，从而确保对法学理论的借鉴不偏离***风险问责的实际。然后，从尽职的定义与判断标准入手，为失职追责奠定理论基础，并在过错责任原则下提出符合***风险问责构成要件的“4 1”要素式的复合分层立体结构，即对***人员的责任认定，要在满足贷款损失、违规行为和因果关系等客观构成要件的基础上，判定当事人是否存在过错，再综合考虑其抗辩理由，才能做出责任认定与具体承担方式。

当然，对法理的借鉴不能画地为牢，本书在论述***问责的构成要件时充分契合了其自身特点，强调了***问责实践对传统侵权责任理论的坚守与突破，同时遵从动态系统论的思想，权衡各种不同的价值裁量，对银行的自由裁量权划定某些规则和原则约束。后，再辅以***人员的问责抗辩来实现对***人员合法权益的保护，从而在结构与功能上保证失职追责与尽职免责二者的平衡。同时，针对实践中尽职认定的困难来源与不正确的问责实务做法，本书进行了深刻分析与反思，并在商业银行层面提出了若干政策建议，力争通过正本清源，助力精准问责。

以上内容逻辑、结构安排与技术路线如图0-1所示：

图0-1　本书内容结构逻辑与技术路线图

在具体章节安排上：

第1章到第3章，还原历史背景与现实需求，深刻揭示商业银行***风险问责的特殊性，并提出尽职的定义与认定标准。

第4章到第10章，提出适合***风险问责的过错责任原则与构成要件，围绕“4 1”要素式的复合分层立体结构，逐个分析违规行为、因果关系、主观过错，以及经济赔偿金额的确定方法与***人员的问责抗辩事由，并为银行问责实践中自由裁量权的行使提供必要的规则和原则约束，从而建立起一个基本自洽的框架体系。

第11章和第12章，属于前述理论的应用与政策建议，重点探讨尽职认定的实务困惑来源，对几种常见的问责实务做法进行反思，并对实务操作中的责任认定和问责归因，进行流程归纳。后，基于***风险问责的规范化和精准化，在商业银行层面，针对问责实践的改进提出若干政策建议。

需要交代的是，本书不是一本纯粹的法律书，也不是一本纯粹的金融书，而是着眼于解决当前***风险精准问责的实践难题，特别是建立健全尽职免责机制，基于实务目的而做的一种跨领域尝试。个中法律镜鉴可能存在偏差，对问责的实务撮要归纳可能并不全面，但作者不惜冒着贻笑大方的风险，目的在于抛砖引玉，引起大家对***风险问责理论和实务的关注。若是，则本书的目的就达到了。真心与热切期盼这一领域出现越来越多的研究成果，大家共享提高，如此，则是广大***人员与整个行业之幸事。我相信，回响就在前方。

书籍介绍

通过建立尽职免责机制，纠正实务中对失职追责的畸重，将广大***人员从终身问责制的传统制度下解放出来，不仅能打通中央政策落地实施的“最后一公里”，更能激励新时代银行人干事创业的内在动力。

尽职免责与失职追责是精准问责的一体两面。强调免责绝不是不要追责，而是要在公平的原则下，科学合理界定***人员的责任。不是所有的风险或损失，都是***人员的错，有一部分是银行自身应该承担的责，***人员只应承担过错责任。

本书提出适合***风险问责构成要件的“4+1”要素式的复合分层立体结构，既为银行实施问责工作提供框架指引，也为***人员抗辩提供基本遵循，从而建立起一个逻辑自恰的框架体系，力争通过正本清源，助力精准问责的落地施行。

本书分为三大部分。

第一部分基础篇（第1~3章），还原历史背景与现实需求，深刻揭示商业银行***风险问责的特殊性，并提出尽职的定义与认定标准。

第二部分框架篇（第4~10章），首先提出适合***风险问责的过错责任原则与构成要件，围绕“4+1”要素式的复合分层立体结构，逐个分析违规行为、因果关系、过错，以及经济处罚金额的确定方法与***人员的问责抗辩事由，并为银行问责实践中自由裁量权的行使提供必要的规则和原则约束，从而建立起一个基本自洽的框架体系。

第三部分建议篇（第11~12章），属于前述理论的应用与政策建议，重点探讨尽职认定的实务困惑来源，对几种常见的问责实务做法进行反思，并对实务操作中的责任认定和问责归因，进行流程归纳。最后，基于***风险问责的规范化和精准化，在商业银行层面，针对问责实践的改进提出若干政策建议。

本书不是一本纯粹的法律书，也不是一本纯粹的金融书，而是着眼于当前***风险精准问责的实践需要，特别是建立健全尽职免责机制，基于实务目的而作。