智能管税36个税务问题破解 经济科学出版社 mobi 下载 网盘 caj lrf pdf txt 阿里云

随着信息技术的快速发展，国家税源管理已进入大数据时代，我国税务机关基本实现依托“大数据”进行信息管税。身处“用数据说话”“靠信息管税”的时代，企业面临着靠前的财务信息“***”和自身税务防控薄弱的尴尬局面，如何做好企业全面税务风险管控是亟待解决的难题。

本书以通过财务指导运营、降低涉税风险为指导思想，坚持“会计+税务+业务”三结合的原则，大胆地摒弃了传统的以主要税种为线索模式，而以具体业务流程为主线，通过详解企业的自查方法和涉税争议的解决思路，辅之以精选案例进行阐述，重点剖析36个关键节点的涉税风险，探析具体业务税收筹划的设计思路，加强企业“业财税一体化”管理，帮助企业寻求具体税务风险应对措施，从而做到“不早缴税、不多缴税”，实现“税负合理、风险可控”的税务管理目标。

第一章数字智能联合税控的新动向和新思路1

第一节大数据管税下税务检查的新形势和风险管理新动态1

第二节数据比对在税务风险识别中应用与案例分析16

第二章企业设立环节税收风险控制与税务规划28

第一节股东出资环节的涉税处理与筹划设计28

问题1：股东认缴未实缴而企业发生的借款利息支出能否税前扣除？31

问题2：小规模纳税人取得***专用发票在以后可以抵扣进项税额吗？33

第二节企业拿地环节契税涉税风险管控与重点问题筹划35

问题3：市政配套费是否应作为契税的计税依据？38

问题4：企业购买土地取得土地款返还如何进行财税处理？43

第三节企业城镇土地使用税的风险管控与规划45

问题5：企业如何规避“未占地、先交税”的税务风险？45

问题6：企业租入使用集体所有建设用地是否缴纳城镇土地使用税？49

第四节房产税的涉税风险与税务规划52

问题7：企业采取租赁形式租入房产，其加装修房产是否缴纳房产税？53

第五节企业筹建期开办费的财税处理与风险控制58

问题8：筹建期企业是否需要进行企业所得税汇算清缴？61

第三章企业采购与付款业务循环税收风险控制及规划64

第一节企业采购业务中供应商选择决策与筹划设计64

问题9：企业采购决策是否应当以采购价格大力度优惠作为决策标准？64

第二节企业进项税额抵扣的风险控制与税务规划74

问题10：采购方与付款方不一致是否可以抵扣***进项税额？74

第三节企业集团内采购业务的涉税风险与税务规划83

问题11：企业向母公司支付的管理服务费能否税前扣除？87

第四节企业服务贸易对外支付的涉税风险与税务规划89

问题12：企业对外支付的技术服务费是特许权使用费还是劳务费？92

第四章生产与工薪业务循环税收风险控制与规划102

第一节财税差异处理的原则与纳税调整管理102

问题13：企业未正确进行纳税调整能否定性为企业偷税？106

第二节企业不同形式用工的涉税处理与税务规划108

问题14：企业支付实习学生人工费能按工资薪金进行税务处理吗？109

问题15：企业替雇员负担的个人所得税是否可以税前扣除？115

第三节成本费用扣除的争议处理与税务规划116

问题16：公允价值后续计量的投资性房地产计算的折旧能否税前扣除？119

第四节常见雇员个税筹划方法的具体应用与风险控制121

问题17：雇员取得企业违法解除劳动合同的赔偿金需要扣缴个人所得税吗？121

第五节***进项税额转出的涉税风险与税务规划128

问题18：企业招待用礼品是作进项税额转出还是视同销售处理？132

问题19：开票方税务机关已开出《已证实虚开通知单》，进项税额需要转出吗？135

第五章企业销售与收款业务循环税收风险控制与规划137

第一节企业***销项税额的涉税风险分析与筹划137

问题20：***属于价外税，一定不会影响企业损益吗？138

第二节企业各种促销业务的财税处理与风险控制146

问题21：企业“抽奖赠送”业务如何筹划设计才能避免视同销售？150

第三节企业债权和债务处置的涉税风险与税务规划156

问题22：企业发生的非经营活动债权损失如何才能税前扣除？157

第四节不动产租赁业务的涉税处理与税务规划164

问题23：企业租赁合同中免收租金条款如何签订才能规避反避税条款？166

第五节收入比对预警应对处理与风险控制170

问题24：企业出租房产一次性收取20年租金是否需要一次性缴纳房产税？173

问题25：企业在会计上做收入确认实现，一定要申报缴纳***吗？177

第六章筹资与投资业务循环税收风险控制与规划178

第一节借款合同印花税的涉税风险分析与控制178

问题26：委托贷款合同是否需要缴纳印花税？178

第二节关联企业间资金往来的涉税风险与税务规划182

问题27：关联方之间无偿拆借资金需要缴纳***吗？182

问题28：如何避免关联方之间无偿拆借资金纳税调整的双重征税风险？188

第三节企业股权转让业务的涉税风险与税务规划191

问题29：以未分配利润和盈余公积转增实收资本是否可以

增加股权投资计税基础？193

问题30：个人将股权转让给法人企业，是否应当“先分配再转让”呢？198

第四节企业购买理财产品的财税处理与风险控制205

问题31：企业取得的结构性存款收益是否缴纳***？209

第七章企业特殊业务税收风险控制与规划212

第一节企业取得政策性搬迁补偿的涉税风险与税务规划212

问题32：企业取得政策性拆迁补偿款如何筹划才能少缴或不缴税？217

第二节企业取得财政性资金的涉税风险与税务规划218

问题33：企业取得专用于研发的财政补贴，如何进行筹划选择不征税收入还是应税收入？225

第三节特定区域的企业所得税优惠政策享受与税务规划226

问题34：设立在西部地区的鼓励类产业企业二级分支机构能否享受15%税率的优惠？227

第四节企业所得税预缴与汇算清缴的平衡规划237

问题35：企业股票投资产生的公允价值变动收益需要预缴企业所得税吗？238

问题36：企业如何规划才能实现企业所得税汇算清缴补税而不是***？240

参考文献241

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