***基金会计和税务 问题研究 实务操作 案例解析 中国市场出版社有限公司 mobi 下载 网盘 caj lrf pdf txt 阿里云

实务界备受关注的***基金会计与税务处理等前沿主题探析

***基金财税处理、税会差异、税收优惠等干货分享

5大部分：***篇、所得税篇、税收优惠篇、会计处理篇、综合篇

44个专题：详细探讨相关主体税务和会计处理

法人投资者｜自然人投资者｜基金管理人｜基金层面等

38个案例：深度剖析税会疑难问题和风险事项

限售股减持｜债权收益权转让｜合伙份额转让｜送转股｜亏损弥补｜分配收益｜股票收益权互换｜股权代持等

第一篇***篇

专题1***基金：三个层面的***问题

1.基金管理人收取的管理费如何缴纳***

2.投资环节收益如何缴纳***

3.运营环节收益如何缴纳***

专题2***基金自身层面是否需要办理***一般纳税人登记

1.《***一般纳税人登记管理办法》及配套政策主要规定

2.关于***基金办理***一般纳税人或小规模纳税人登记管理的六点理解

【延伸阅读】

关于资管产品***的三个重要政策及官方解读

专题3我国契约型***基金***的六个重要问题探讨

1.契约型***基金到底谁才是***纳税主体

2.契约型***基金运营环节涉及的***问题有哪些

3.契约型***基金运营环节如何开具发票

4.契约型***基金享受哪些***税收优惠

5.契约型***基金***在过渡时期存在哪些衔接问题

6.契约型***基金如何进行***纳税申报

专题4“贷款服务”的***缴纳以及保本性质的判断

1.国家层面的税收政策

2.部分地方关于如何判断保本性质的规定

3.保本性质认定的几个注意事项

4.其他争议问题：交易所之间的买入返售业务，是否适用金融同业往来政策

【延伸阅读】

营改增前，中国人寿优先分配的税务处理

专题5“金融商品转让”项目如何缴纳***

专题6新三板股权转让是否需要缴纳***

专题7***纳税义务发生时间的确定

1.基本规定

2.疑难问题探讨

专题8从案例看三种常见情形的限售股转让买入价确定及相关***问题剖析

1.案例资料

2.相关财税政策依据及详细分析

3.案例分析

专题9限售股转让买入价的确定规则

1.限售股转让买入价确定的现行规则及评述

2.对31号公告中关于限售股转让买入价确定规定的深度解析

3.限售股转让买入价确定亟待明确的其他情形

4.限售股、非限售股买入价确定规则小结

【延伸阅读】

限售股买入价的近期新规定

专题10限售股减持案例引发的涉税热点问题探讨

1.案例资料及三个争议点

2.案例观点再探讨

专题11债权/收益权转让***问题初步探讨及政策建议

1.债权/收益权转让的会计属性是什么

2.债权/收益权转让取得收益，如何缴纳***

3.债权/收益权转让可否按照“贷款服务”或“金融商品转让”项目缴纳***

4.政策建议与风险提示

专题12债权收益权转让“双重征税”问题案例解析

1.案例资料

2.两个争议问题探讨

3.进一步探讨：如果债权收益权的基础资产是不良资产该怎么办

【延伸阅读】

“关于应收账款债权受让方收回应收账款产生溢价如何处理”的地方口径

第二篇所得税篇

专题13合伙企业所得税税收政策的前世与今生

【延伸阅读】

合伙企业相关的重要财税政策（所得税篇）

财政部、国家税务总局关于合伙企业合伙人所得税问题的通知

关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定

国家税务总局关于《关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定》执行口径的通知

专题14合伙制***基金的自然人合伙人取得经营所得时的个人所得税缴纳

1.从“个体工商户的生产、经营所得”到“经营所得”

2.“经营所得”应纳税所得额的计算

3.“经营所得”的适用税率调整及税负

4.个人取得经营所得的纳税申报

【延伸阅读】

国家税务总局稽查局关于2018年股权转让检查工作的指导意见

个人所得税经营所得纳税申报表（A表）

个人所得税经营所得纳税申报表（B表）

个人所得税经营所得纳税申报表（C表）

专题15合伙型***基金自然人合伙人的个人所得税缴纳

1.过渡时期，自然人合伙人如何缴纳个税——基于财税〔2018〕98号文第二条的理解

2.自然人合伙人的个人所得税年度汇算清缴案例分析

专题16从案例看有限合伙制***基金的法人合伙人企业所得税重大风险识别

1.案例资料

2.“先分后税”原则的基本理解与剖析

3.法人合伙人企业所得税蕴藏的六大风险

专题17自然人转让合伙企业份额的个人所得税缴纳

1.剪不断、理还乱的应税项目争议

2.自然人持有合伙企业份额的资产计税基础是否需要动态调整

3.自然人转让合伙份额的纳税地点和申报方式

专题18送转股的“税是税非”：合伙性质与契约性质投资者的困境分析

1.资本市场“新宠”（合伙性质与契约性质投资者）在送转股中面临的税务困境

2.针对盈余公积与未分配利润等留存收益转增实收资本/股本，普通法人投资者是否需要垫高资产计税基础

3.针对资本公积（包括资本溢价/股票溢价、其他资本公积）转增实收资本/股本，自然人投资者是否需要缴纳个人所得税

4.合伙性质投资者如何处理其合伙人层面的企业/个人所得税

5.契约性质的投资者取得股息红利的困境在哪里

专题19资本公积转增股本，合伙制***基金合伙人的所得税缴纳案例解析

1.案例资料

2.案例涉税问题剖析

专题20合伙制***基金对外股权转让，自然人合伙人按20%税率纳税的“针锋相对”

1.基本规定：自然人合伙人按照“经营所得”缴纳个人所得税

2.地方政策按照20%税率征税屡见不鲜，如何应对

3.财税〔2019〕8号文：千呼万唤始出来，谁家欢喜谁家愁

专题21合伙制***基金取得利息、股息、红利所得，自然人按20%税率纳税的实务困境

【延伸阅读】

自然人合伙企业取得股票分红如何缴纳个人所得税

专题22合伙企业的公益捐赠支出如何税前扣除

【延伸阅读】

个人所得税公益慈善事业捐赠扣除明细表

专题23通过案例探讨合伙企业“先分后税”的五个疑难问题

1.合伙企业层面能否跨项目、跨年度混合抵扣

2.合伙企业“嵌套”情形下，合伙人如何缴税

3.合伙企业“嵌套”情形下，合伙人如何确定纳税地点

4.灵活的分配顺序和分配比例下，合伙企业合伙人如何缴税

5.“合伙企业层面亏损+优先分配合伙人盈利”的特殊情况下，如何纳税

专题24合伙企业亏损弥补的五个注意事项

1.合伙企业本身是一个会计主体

2.投资者的异质性可能影响亏损弥补方式

3.合伙企业亏损弥补时间

4.合伙企业亏损弥补不足的处理

5.合伙制创业投资企业亏损跨年弥补受到

第三篇税收优惠篇

专题25通过案例了解，项目公司分配股息红利，合伙人能否享受税收优惠

1.案例资料

2.法人投资者能否享受“直接投资”税收优惠

3.自然人投资者能否享受差异化个税税收优惠政策

4.合伙制***投资基金能否比照证券投资基金享受税收优惠

5.合伙制***投资基金取得货币基金分红时如何处理

专题26关于***基金的三个税收优惠政策讨论

1.证券投资基金是否包括***投资基金

2.金融同业的税收优惠能否套用到金融企业作为管理人的资管产品上

3.合伙制创业投资基金税收优惠政策241

专题27创业投资税收优惠：历史演进、政策释疑与涉税要点

1.创业投资税收优惠的历史演进

2.创业投资税收优惠的政策释疑与涉税要点

3.天使投资个人：政策释疑与涉税要点

专题28有限合伙制创投企业税收优惠：法人合伙人合并计算可抵扣投资额的八个关键风险点

专题29有限合伙制创投企业税收优惠：自然人合伙人的十个涉税风险提示

专题30有限合伙制创投企业自然人合伙人税收优惠：单一基金核算与年度整体核算

1.财税〔2019〕8号文的主要内容及条款剖析

2.执行财税〔2019〕8号文的四个注意事项及其风险提示

专题31企业集团资金管理的***优惠政策能否适用于合伙制***基金

1.集团企业统借统还业务的税收优惠政策

2.集团内部无偿拆借行为的税收优惠政策及适用性点评

专题32股权投资基金的地方优惠政策汇编（部分）

第四篇会计处理篇

专题33***基金投资者层面的会计处理

1.上市公司对并购基金构成控制的情形

2.上市公司对并购基金构成重大影响或共同控制的情形

3.上市公司对并购基金不构成控制、共同控制或重大影响的情形

4.小结：会计处理建议

专题34合伙制***投资基金层面的会计处理探讨

1.投资者出资环节的会计处理

2.合伙制***基金运营环节的会计处理

专题35***投资基金层面对外项目投资的会计处理建议

1.权益类投资，金融工具准则和长期股权投资准则的适用

2.2017年新金融工具准则相关规定及***基金注意事项

3.基金对外投资同一支股票，同时存在限售股和普通股的处理建议

【延伸阅读】

***投资基金非上市股权投资估值指引（试行）

专题36***投资基金层面如何有效解决税会差异

专题37基金管理人收取管理费时，如何进行会计处理

第五篇综合篇

专题38合伙制***基金涉及印花税的三个核心问题

1.合伙制***基金合伙人投入资本是否需要缴纳印花税

2.转让合伙制***基金份额是否需要缴纳印花税

3.合伙制***基金获得或转让项目公司股权是否需要缴纳印花税

专题39***基金分配收益时，代扣代缴个人所得税的三个问题

1.契约型***基金向投资者分配收益时，投资人如何缴纳所得税

2.“资管产品+合伙***基金”双层架构下，自然人如何缴纳个人所得税

3.合伙型或契约型***基金受让自然人老股东“旧股”时，是否需要扣缴个人所得税

专题40通过案例探讨股票收益权互换的会计和税务处理

1.案例资料

2.股票收益权互换的会计处理和税务处理探讨

专题41股权代持涉税问题探讨：法律形式or商业实质

1.案例资料

2.股权代持的法律效力

3.升华基金转让项目公司10%股权，是否需要纳税

4.云顶公司转让黄厝项目公司50%股权（包括代持10%股权），如何纳税

专题42涉外基金享受税收协定待遇问题释疑

专题43个人转让新三板股票的财税处理

1.个人转让新三板挂牌公司的股票是否需要缴纳个人所得税

2.新三板股权转让是否需要缴纳印花税

专题44股份回购的会计与税务处理

1.《公司法》修改涉及股份回购的主要内容

2.股份回购的会计和税务处理：投资方视角

3.股份回购的会计和税务处理：被投资方视角

附录

关于规范金融机构资产管理业务的指导意见

关于印发《全国法院民商事审判工作会议纪要》的通知

陈爱华，厦门大学会计学博士，中国注册会计师(非执业)、律师资格，厦门国家会计学院副教授、硕士生导师。现任财务会计与审计研究所所长，兼任多家上市公司***董事或财税顾问。

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合伙型***基金、契约型***基金、契约型资管产品、一般合伙企业等的

财税处理与实操建议

★通过案例解析法人投资者、自然人投资者，以及存在复杂嵌套关系时投资者的涉税问题；

★新金融工具准则全面实施之际，***基金会计与税法口径衔接处理问题探讨、分析；

★针对争议问题，收集整理了部分地方税务机关给出的处理口径、答复口径、实务观点等供参考；

★***投资基金层面、合伙人层面、合伙创投企业等享受税收优惠政策的适用条件与涉税风险提示；

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