企业所得税汇算清缴关键点风险点解析(2020年) 中国税务出版社 mobi 下载 网盘 caj lrf pdf txt 阿里云

《企业所得税汇算清缴关键点风险点解析（2020年）》紧扣国家税务总局发布的企业所得税年度申报表修订内容，重点讲解了每一张申报表的填报要求和涉及的税收政策，以填报关键点的形式做出提示；将日常工作中遇到的常见问题和企业容易出现的纳税风险，以涉税风险点的形式进行解析。本书提炼总结了229个填报关键点、133个涉税风险点，并结合实际案例深入剖析汇算清缴可能出现的疑难问题，系统总结申报技巧。本书既是纳税申报的工具书，又是研读政策的推荐书。既可以帮助纳税人进行汇算清缴日常培训，提高申报质量；又有利于征管一线税务人员深化汇算清缴工作内容、找准后续管理工作的切入点，限度降低征纳双方的涉税风险。

1 封面、表单、基础信息表填报实务(A000000)

1.1 表样

1.2 修订变化

1.3 《企业所得税年度纳税申报表(A类)》封面的政策要点

1.4 《企业所得税年度纳税申报表填报表单》的政策要点

1.5 《企业基础信息表》(A000000)填报实务

2 《企业所得税年度纳税申报表(A类)》填报实务(A100000)

2.1 表样

2.2 利润总额计算的政策要点

2.3 应纳税所得额计算的政策要点

2.4 应纳税额计算的政策要点

3 收入、成本、费用政策及填报实务(A101010-A104000)

3.1 《一般企业收入明细表》(A101010)的填报实务

3.2 《金融企业收入明细表》(A101020)的填报实务

3.3 《一般企业成本支出明细表》(A102010)的填报实务

3.4 《金融企业支出明细表》(A102020)的填报实务

3.5 《*单位、民间非营利组织收入、支出明细表》(A103000)的填报实务

3.6 《期间费用明细表》(A104000)的填报实务

4 纳税调整政策及填报实务(A105000)

4.1 表样

4.2 修订变化

4.3 按权益法核算长期股权投资对初始投资成本调整确认收益(第5行)相关政策要点

4.4 交易性金融资产初始投资调整(第6行)相关政策要点

4.5 公允价值变动净损益(第7行)相关政策要点

4.6 销售折扣、折让和退回(第10行)相关政策要点

4.7 业务招待费支出(第15行)相关政策要点

4.8 利息支出(第18行)相关政策要点

4.9 罚金、罚款和被没收财物的损失(第19行)相关政策要点

4.10 税收滞纳金、加收利息(第20行)相关政策要点

4.11 赞助支出(第21行)相关政策要点

4.12 与未实现融资收益相关在当期确认的财务费用(第22行)相关政策要点

4.13 佣金和手续费支出(第23行)相关政策要点

4.14 跨期扣除的项目(第26行)相关政策要点

4.15 与取得收入无关的支出(第27行)相关政策要点

4.16 境外所得分摊的共同支出(第28行)相关政策要点

4.17 ***组织工作经费(第29行)相关政策要点

4.18 资产减值准备金(第33行)相关政策要点

4.19 合伙企业法人合伙人分得的应纳税所得额

4.20 发行永续债利息支出

5 视同销售填报实务(A105010)

5.1 表样

5.2 一般规定

5.3 关键点

5.4 风险点

6 未按权责发生制原则确认的收入填报实务(A105020)

6.1 表样

6.2 一般规定

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