房地产开发企业营改增操作实务 李建军 编著 mobi 下载 网盘 caj lrf pdf txt 阿里云

李建军编著的《房地产开发企业营改增操作实务(第2版房地产营改增培训指定用书)》首先对试点实施办法进行详细的讲解，以帮助房地产开发企业更好地了解政策，不在政策上违规，接下来从房地产开发企业操作的角度来解读各项税务事务的办理，着重突出可操作性，帮助房地产开发企业迅速地厘清营改增后的税务事项并高效地办理好各项业务。

导读房地产开发企业营改增概览

一、什么是房地产开发

二、房地产开发与房地产开发经营的区别

三、房地产开发企业营改增政策

章房地产开发企业营改增政策解析

节房地产开发企业纳税人和扣缴义务人

一、纳税人义务人的确定

二、纳税人的类型及认定条件

相关链接一般纳税人资格登记

三、***扣缴义务人

四、合并纳税的规定

第二节房地产开发企业***的应税范围及税率

一、应税范围

二、税率和征收率

第三节房地产开发企业***的计税方法和应纳税额的计算

一、一般计税方法

二、简易计税方法

第四节房地产开发企业应税销售额的确定

一、基本规定

二、特殊规定

三、房地产开发企业的具体规定

相关链接房地产开发企业扣除土地价款时的台账管理要求

第五节房地产开发企业***进项税额抵扣

一、可抵扣进项税额范围和扣除凭证

二、不得抵扣的进项税额

三、进项税额转出的规定

第六节房地产开发企业纳税地点与纳税义务发生时间

一、房地产开发企业纳税地点

二、房地产开发企业纳税义务发生时间

三、房地产开发企业纳税期限

第七节房地产开发企业营改增政策的过渡与衔接

一、新老项目的界定标准

二、新老项目的政策衔接

三、试点前发生业务的政策衔接

四、销售使用过的固定资产的政策衔接

五、原一般纳税人***期末留抵税额的处理

第二章房地产开发企业***纳税申报表填写

节房地产开发企业***纳税申报表（一般纳税人适用）的填写

一、一般纳税人***纳税申报表的填写顺序

二、名词解释

三、《***纳税申报表（一般纳税人适用）》主表的填写

四、《***纳税申报表附列资料（一）》（本期销售情况明细）填写说明

五、《***纳税申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细）填写说明

六、附表三（服务、不动产和无形资产扣除项目明细）填写说明

七、附表四（税额抵减情况表）填写说明

八、附五（不动产分期抵扣计算表）填表要求

九、《固定资产（不含不动产）进项税额抵扣情况表》填写要求

十、《本期抵扣进项税额结构明细表》填写要求

十一、《***减免税申报明细表》填写要求

附1***纳税申报表（一般纳税人适用）

附2***纳税申报表附列资料（一）（本期销售情况明细

附3***纳税申报表附列资料（二）（本期进项税额明细）

附4***纳税申报表附列资料（三）（服务、不动产和无形资产扣除项目明细）

附5***纳税申报表附列资料（四）（税额抵减情况表）

附6***纳税申报表附列资料（五）（不动产分期抵扣计算表

附7固定资产（不含不动产）进项税额抵扣情况表

附8本期抵扣进项税额结构明细表

附9***减免税申报明细表

第二节房地产开发企业***纳税申报表（小规模纳税人适用）填写说明

一、名词解释

二、《***纳税申报表（小规模纳税人适用）》填写要求

三、《***纳税申报表（小规模纳税人适用）附列资料》填写说明

附1***纳税申报表（适用小规模纳税人）

附2***纳税申报表（小规模纳税人适用）附列资料

第三节房地产开发企业***预缴税款表的填写

一、《***预缴税款表》的适用情形

二、基础信息填写说明

三、具体栏次填表说明

附***预缴税款表

第三章房地产开发企业***发票开具与管理

节房地产开发企业发票的开具管理规定

一、开具发票的一般规定

相关链接如何******专用发票

二、***发票开具的具体规定

三、房地产开发企业开具发票的规定

第二节房地产开发企业专用发票与***防伪税控系统

一、专用发票的构成

二、***防伪税控系统

相关链接税控系统开票业务流程

第三节房地产开发企业***专用发票的限额

一、专用发票限额管理的基本要求

二、高开票限额的审批机关

三、高开票限额的实地勘察机关

第四节房地产开发企业***专用发票的初始发行与领购

一、***专用发票的初始发行

二、专用发票的领购

第五节房地产开发企业专用发票的使用管理

一、专用发票的开具

二、发票作废

三、开具红字***专用发票

相关链接红字发票开具实操流程

四、丢失专用发票的处理

相关链接***专用发票的稽核比对

第六节房地产开发企业“营改增”后不能抵扣的发票及补救办法

一、不能抵扣的发票

二、无法抵扣发票的补救办法

附营改增后发票管理与开具常见问题解答

第四章房地产开发企业营改增后的会计核算

节会计科目设置

一、营业税会计核算和***会计核算的区别

二、核算***需要设置的二级科目

三、核算***需要设置的***科目

相关链接***会计核算主要文件依据

第二节一般纳税人的会计核算

一、购进货物或接受应税劳务和服务的会计处理

二、销售无形资产及不动产的会计处理

三、购入税控设备及发生技术维护费的会计处理

四、享受限额扣减***优惠政策的会计处理

五、可以视为一个纳税人合并纳税情形的会计处理

六、***检查后的会计处理

七、纳税人销售已使用固定资产应交***

八、适用差额征税的会计处理方法

九、取得过渡性财政扶持资金的会计处理

十、当月缴纳本月***的会计处理

十一、月末的会计处理

第三节营改增后小规模纳税人的会计核算

一、会计科目的设置二、会计账务的处理要求

三、差额征税的账务处理

四、税控设备和技术维护费用抵减的会计处理

第四节关于老项目采用一般与简易计税方***计分录对比

一、采用一般计税方法

二、采用简易计税方法

第五章营改增后房地产开发企业纳税筹划与风险控制

节营改增的纳税筹划要点

一、纳税人身份选择的税务筹划

二、业务流程再造

三、经营模式规划

四、在业务合同中的税收筹划

五、保证三证统一

六、保证“三流合一”

七、三价统一原理

第二节房地产开发企业营改增后节税与筹划

一、简易征收老项目备案规划

二、土地成本及不动产进项抵扣规划

三、合同拟定与筹划

四、财务人员加强税收管控

五、企业各部门做好“营改增”的衔接和准备

六、税收优惠享受规划

第六章防伪税控系统及软件操作

节***税控系统的认知

一、防伪税控系统工作原理

二、防伪税控系统的组成

相关链接失控发票快速反应系统

第二节***专用发票税控系统操作

一、用户常见业务操作流程

二、开票子系统基本操作流程

三、开票前的准备工作

四、发票填开操作

五、抄报税操作

六、主分机结构

第三节网上抄报税系统操作

一、使用前配置

二、在线抄报税

三、脱机抄报税

四、网上申报

五、联机更新注册码

六、密码与配置的更改

附1***一般纳税人网上报税方式备案表

附2注销***一般纳税人网上报税方式登记表

第四节***专用发票网上认证操作

一、认证前的准备工作

二、采集票面信息

三、在线认证

四、认证结果查询

五、认证结果下载

附录

附录一营业税改征***试点实施办法

附录二营业税改征***试点有关事项的规定

附录三营业税改征***试点过渡政策的规定

附录四纳税人转让不动产***征收管理暂行办法

附录五纳税人提供不动产经营租赁服务***征收管理暂行办法

附录六房地产开发企业销售自行开发的房地产项目***征收管理暂行办法

附录七纳税人跨县（市、区）提供建筑服务***征收管理暂行办法

附录八关于营业税改征***委托地税机关代征税款和******发票的公告

附录九不动产进项税额分期抵扣暂行办法

附录十营业税改征***试点有关企业会计处理规定

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