营改增实战全攻略 中国物资出版社 mobi 下载 网盘 caj lrf pdf txt 阿里云

陈嘉谦、陈冠声所著的《营改增实战全攻略》分为上、下篇。上篇主要讲了营改增实施后，企业如何在原有的经营、管理、销售、合同、现金流管理等方面做出调整。下篇则详细介绍了各个行业的“营改增”税收政策、账务处理和纳税申报，包括交通运输行业、建造行业、邮政行业、电信行业、文化创意行业、房地产行业、金融行业、生活服务行业和融资租赁行业，可谓给各行各业对于“营改增”后的税负控制、发票管理、供应商管理、合同管理介绍了方法，并结合各行业工作的实际情况，介绍了“营改增”之后的税务筹划思路和税务稽查的应对方法。在分析介绍税负控制、税务筹划时，并不仅仅局限于***，而是涉及企业常用的全部税种。本书既可作为企业财务管理人员日常工作的工具书，也可作为大专院校、税务中介机构的参考用书。

上篇营改增管理

章企业营改增之财务管理

营改增对会计核算有哪些影响？

营改增后会计核算需要注意哪些细节？

营改增后会计科目如何设置？

营改增后一般会计处理方法是什么？

营改增后如何梳理和调整一般会计流程？

会计如何处理取得过渡性财政扶持资金？

营改增后的发票管理要点有哪些？

第二章企业营改增之涉税管理

营改增对地税部门的主要影响是什么？如何应对？

营改增税收管理风险有哪些？有什么应对措施？

***的计税方法是什么？应纳税额是如何计算的？

营改增后应征***的应税服务范围有哪些规定？

如何理解营改增后的***纳税人和扣缴义务人？

一般纳税人资格认定条件有哪些？办理流程是怎样的？

营改增后专用发票如何领购？如何***？

营改增主要减免税税收优惠项目有哪些？即征即退有哪些政策规定？

营改增后的“混合销售”和“视同销售”如何进行税务处理？

第三章企业营改增之销售管理

一般纳税人销售营改增前购入的固定资产如何缴税？

2016年营改增后销售不动产有哪些特殊规定？

营改增后零售人该如何谈判租金？

营改增后“混合销售”行为运费如何处理？

如何梳理销售合同，处理涉税条款？

如何修改销售内控流程，把控合同风险？

第四章企业营改增之采购管理

营改增对采购人员有哪些影响？

营改增对运营商采购管理有哪些影响？如何实现精细化管理？

营改增后采购制度如何调整？

营改增后集中采购方式是不是就不适用了？

营改增后对供应商的管理有哪些新的需求？

如何梳理采购业务，确定可抵扣范围？

如何梳理采购合同，处理涉税条款？

如何修改采购内控流程，把控合同风险？

第五章企业营改增之合同管理

合同签订时如何审查对方的纳税资格？合同双方名称的规范性要求是什么？

为什么要在合同中明确价格、***额及价外费用等？

合同中对不同税率的服务内容应当如何核算？

发票提供方式和付款方式等条款如何约定？

资金流、票流和物流三流不一致的风险如何规避？

营改增后如何处理跨期合同？风险如何规避？

合同中如何约定合同标的发生变更时发票的开具与处理？

如何关注合同履约期限、地点和方式等其他细节？

第六章企业营改增之现金流管理

营改增对企业的净现金流量有哪些影响？

基于现金流视角，营改增企业如何选择上游供应方？

怎样分析现金流量表？

加强企业现金流量管理应该采取哪些措施？

下篇营改增实操

第七章交通运输行业营改增实务操作

交通运输行业营改增试点有哪些政策调整？

营改增后影响交通运输企业税负的因素有哪些？

提供铁路运输服务的***一般纳税人应该使用什么发票？

小规模纳税人提供货物运输服务能否开具货运专票？

营改增试点地区纳税人在试点前提供货运服务并开具发票后，发生服务中止、折让、开票有误等情形的，如何处理？

营改增试点地区一般纳税人开具货物运输业***专用发票时，发票票面各栏目如何填写？

一般纳税人提供免税项目能否使用货运专用发票？

提供铁路运输服务的纳税人有两个以上开票点，能否携带空白发票在开票点所在地开具？

试点地区纳税人能否继续使用公路、内河货物运输业统一发票？

货运专票的认证、稽核结果类型有哪些？

第八章建造行业营改增实务操作

建筑行业什么情况下可以选择简易征收？

清包工与甲供工程有何区别？

如何解决合同金额和付款金额不一致问题？

为什么给建筑业开发票不需要开***专用发票？

企业该如何应对劳务分包这块成本？

房地产开发企业自行开发项目，如何判断是否属于老项目，以开工、完工还是产权登记时间为准？

营改增后，建筑企业新老项目如何衔接？

建筑业营改增中税务核算应注意的事项是什么？

第九章邮政行业营改增实务操作

营改增对邮政业有哪些影响？

邮政企业营改增实务核算中存在哪些问题？如何应对？

邮政业如何领会营改增106号文？

第十章电信行业营改增实务操作

营改增对电信行业财务管理有哪些影响？需要采取哪些相关对策？

对提供基础电信服务如何进行涉税处理？

对提供增值电信服务如何进行涉税处理？

对提供电信业特殊服务如何进行涉税处理？

提供电信业服务有哪些项目可以在销售额中扣除？

电信服务积分兑换商品如何处理？

提供套餐服务、融合服务时，如何计算缴纳***并开具发票？

第十一章文化刨意行业营改增实务操作

营改增对文化创意企业有哪些影响？

文化创意企业如何应对营改增？

供应商能否提供***专用发票？要求供应商提供***专用发票的通知怎样写？

文化创意企业如何充分利用税收优惠政策？

第十二章房地产行业营改增实务操作

房企备战营改增重要的四个方面是什么？

营改增后房地产开发企业财税处理有哪些变化？

营改增后，房地产企业销售自行开发房地产项目的财税如何处理？

房地产企业营改增后一般计税方法下的财税如何处理？

房地产企业营改增后适用简易计税方法的财税如何处理？

营改增后房地产、建筑企业不能抵扣进项税金的12种发票是什么？

第十三章金融行业营改增实务操作

营改增对金融业的影响及企业应对策略是什么？

营改增对金融企业会计处理的影响是什么？

金融企业应对营改增如何进行会计处理？

金融服务的征税项目范围和税率是多少？

贷款服务具体指什么？如何确定销售额？

直接收费金融服务具体指什么？如何确定销售额？

金融商品转让服务具体指什么？如何确定销售额？有哪些相关规定？

金融同业往来利息收入需要纳税吗？具体包括哪些业务？

金融业营改增后，政策规定的免征***项目有哪些？

第十四章生活服务行业营改增实务操作

营改增新政对生活服务行业有哪些影响？

生活服务业如何应对全面营改增？

生活服务行业营改增税收税目包括哪些？

生活服务业进项抵扣不足问题如何处理？

生活服务业营改增如何区分可抵扣项目？

生活服务业进项抵扣凭证问题如何处理？

生活服务业纳税人身份如何认定？计税方式是什么？

第十五章融资租赁行业营改增后财税筹划实务

如何理解36号文、106号文、90号文中的相关条款？

融资租赁业营改增后如何进行税务规划？其注意事项有哪些？

融资租赁业务即征即退的税负是如何计算的？

如何根据融资租赁税法与会计政策差异进行纳税调整？

融资租赁公司营改增后如何做好税务风险防范？

营改增实施细则落地，融资租赁行业面临哪些变化？

营改增不动产租赁行业纳税人需要明确哪些常见问题？

参考文献

后记任重道远营改增

陈嘉谦生于香港，现供职于香港罗兵成永道会计师事务所，为客户提供靠前税务服务。他从小往返香港与内地，熟悉靠前文化，曾就读于广州市培正小学，广东省实验中学。中考后出国到加拿大多伦多就读，后于美国约翰卡罗尔大学毕业获得学士学位，期间主修金融和会计，辅修经济学。毕业后于美国普华永道会计师事务所就职，主要研究美国联邦公司税制和美国靠前税务等问题，业余时间研究中国税务制度。期间，协助美国多家福布斯50强公司处理靠前并购、企业重组等税务业务。

陈冠声，创富志商业模式设计院院长，创富志商业模式设计学院联席院长，清华大学商业模式与产业金融中心不错研究员，《新三板开启中小微企业资本盛宴》《持续赢利商业模式》等书的作者。

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前言

"前言

营改增无疑是近期举国上下火爆的一个话题。2016年5月1日营改增大通关，广大纳税人与税务机关都在与时间赛跑。那么作为企业，如何调整企业与各交易方的布局，以充分享受营改增带来的结构性减税利好，同时又如何应对营改增带来的诸多挑战；企业的主要经营者及财务人员如何正确进行财务、税务策划，做好企业税务处理？这些都是迫在眉睫的问题。

作为企业的主要经营者或是财务人员的你，是不是被连续出台的一系列政策轰炸得无所适从？是不是想无师自通却又力不从心？你是否还在慌乱与焦虑，眉毛胡子一把抓，找不到系统性实战方法？你是否期待一套针对新操作细则，拿来即用的实战攻略？其实，“营改增”并不难，难的是你缺了一本实战全攻略。

由于营改增属于重大政策调整，故应该重点提及营改增相关内控交易情况。当然这也正是企业的主要经营者和财务人员的核心工作内容。其实每个企业都有适合自己的财税管理，而以应对营改增的财税管理及交易方式调整也会随着企业自身性质、业务的不同有所差异，但总体来看，营改增的主要影响还是集中在各业务交易中产生税负的环节。故此，本书围绕这四大环节，分上篇和下篇两部分展开。

上篇阐述营改增共性问题，主要解答了营改增后企业在财务、涉税、各交易合同和现金流等方面的管理问题。下篇探讨营改增实战应用问题，主要解答了交通运输行业、建造行业、邮政行业、电信行业、文化创意行业、房地产行业、金融行业、生活服务行业和融资租赁行业在营改增实务中遇到的诸多问题。帮助企业做好财税策划和管理，充分享受到营改增减税红利。

全书以设问的形式呈现问题，引导读者注意和思考，并给出权威的具有实操性的答案。不仅可以帮助读者更好地领会问题的中心思想，更具有针对性，拿来即用，解决实际问题。

作者

2017年2月

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