营改增政策解读与企业实操手册 人民邮电出版社 mobi 下载 网盘 caj lrf pdf txt 阿里云

自2016年5月1日起，我国将全面推开营改增试点，将房地产业、建筑业、生活服务业和金融服务业全部纳入营改增试点，至此，营业税退出历史舞台，***制度将更加规范。那么，在这样的深刻变革下，涉及的企业该如何顺利和规范地执行和实施新的***政策？为了帮助处于迷惑和彷徨中的企业排疑解惑，我们编写了这本书。

《营改增政策解读与企业实操手册》根据财政部和国家税务总局联合发布的《关于全面推开营业税改征***试点的通知》（财税〔2016〕36号）及一系列相关政策编写而成。书中对营改增政策进行了详细的解读，介绍了房地产业、建筑业、生活服务业以及金融服务业的营改增政策，并阐述了营改增后相关企业的发票管理、纳税申报以、会计核算、税务筹划与风险防范等事项。

《营改增政策解读与企业实操手册》适合所有财务人员阅读和使用。

第一章营改增政策解读

第一节营业税改征***概述

一、我国的税收种类

二、流转税税收体系

三、营业税与***的原理比较

第二节***新政简介

一、***改革

二、我国***体系的主要特点

三、营改增对各行业的税负影响

四、营改增新政的指导性文件

第三节营改增的征税范围

一、销售服务

二、销售无形资产

三、销售不动产

第四节营改增新规定下的关键问题

一、过渡政策

二、优惠政策顺延

相关链接0140个免征***的项目

相关链接02***即征即退的规定

相关链接03扣减***规定

三、绝大多数企业将会受益于营改增

相关链接《营业税改征***试点有关事项的规定》对

原***纳税人的规定

四、***小规模纳税人和一般纳税人

五、跨境服务

六、出口服务

相关链接01适用***零税率的跨境应税行为

相关链接02免征***的跨境应税行为

七、进口服务

八、混合销售和兼营

九、差额征税

十、改变用途规定

十一、申报期与截止日期

第五节逐条解读《营业税改征***试点实施办法》

一、“纳税人和扣缴义务人”的解读

二、“征税范围”的解读

三、“税率和征收率”的解读

四、“应纳税额的计算”解读

五、“纳税义务、扣缴义务发生时间和纳税地点”的解读

六、“税收减免的处理”的解读

七、“征收管理”的解读

第二章营改增新政下四大行业税务指引

第一节房地产业营改增政策

一、纳税人

二、征税范围

三、税率和征收率

四、计税方法

五、销售额的确定

六、纳税地点

七、纳税义务发生时间

八、“营改增”后的会计核算

第二节建筑业营改增政策

一、纳税人

二、征收范围

三、税率和征收率

四、计税方法

五、销售额的确定

六、纳税地点

七、纳税义务发生时间

八、***进项税额抵扣

九、建筑业的税收优惠

十、营改增对建筑企业的影响

十一、营改增后建筑业的应对策略

第三节生活服务业营改增政策

一、纳税人

二、征税范围

三、税率和征收率

四、计税方法

五、销售额的确定

六、纳税地点

七、纳税义务发生时间

八、***进项税额抵扣

九、税收优惠

第四节金融服务业营改增政策

一、纳税人

二、征收范围

三、税率和征收率

四、计税方法

五、销售额的确定

六、纳税地点

七、纳税义务发生时间

八、***进项税额抵扣

九、税收优惠

第三章***专用发票管理

第一节专用发票与***防伪税控系统

一、专用发票的构成

二、***防伪税控系统

相关链接税控系统开票业务流程

第二节***专用发票的限额

一、专用发票限额管理的基本要求

二、优选开票限额的审批机关

三、优选开票限额的实地勘察机关

第三节***专用发票的初始发行与领购

一、***专用发票的初始发行

二、专用发票的领购

第四节专用发票的使用管理

一、专用发票的开具

二、发票作废

三、开具红字***专用发票

相关链接红字发票开具实操流程

四、丢失专用发票的处理

相关链接***专用发票的稽核比对

第四章营改增后***申报

第一节营改增后***申报要点

一、在报税时限内报税

相关链接纳税申报的法律责任

二、准备报税时应携带的资料

三、抄税、报税

相关链接营改增小规模纳税人金税盘使用操作流程

四、专用发票的认证

相关链接网上认证

五、税款缴纳

第二节营改增后纳税申报表（一般纳税人适用）的填写

一、《***纳税申报表（一般纳税人适用）》主表的填写

二、《***纳税申报表附列资料（一）》（本期销售情况明细）的填写

三、《***纳税申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细）的填写

四、《***纳税申报表附列资料（三）》（服务、不动产和无形资产扣除项目明细）的填写

五、《***纳税申报表附列资料（四）》（税额抵减情况表）填写说明

六、《***纳税申报表附列资料（五）》（不动产分期抵扣计算表）填表要求

七、《固定资产（不含不动产）进项税额抵扣情况表》填写要求

八、《本期抵扣进项税额结构明细表》填写要求

九、《***减免税申报明细表》填写要求

第三节营改增后纳税申报表（小规模纳税人适用）的填写

一、《***纳税申报表（小规模纳税人适用）》主表的填写

二、《***纳税申报表（小规模纳税人适用）附列资料》的填写

第四节《***预缴税款表》的填写

一、《***预缴税款表》的样表

二、《***预缴税款表》的适用情形

三、基础信息填写说明

四、具体栏次填表说明

第五节出口退（免）税认定及申报

一、出口退（免）税认定

二、免抵***申报期限

三、免抵***额的计算

四、零税率行为免抵***管理总流程

五、免抵***申报

第五章营改增后的会计核算

第一节会计科目设置

一、营业税会计核算和***会计核算的区别

二、核算***需要设置的二级科目

三、核算***需要设置的***科目

相关链接***会计核算主要文件依据

第二节一般纳税人的一般账务处理

一、国内采购的货物或接受的应税劳务和应税服务

二、进口货物或接受境外单位或者个人提供的应税服务

三、一般纳税人提供的应税服务

四、一般纳税人辅导期内采购的货物或接受的应税劳务和应税服务

五、向境外单位提供适用零税率的应税服务

六、非正常损失等

七、发生应税行为取得按税法规定的免征***收入

八、发生适用简易计税方法应税行为

九、销售已使用固定资产应交***

十、月份终了的会计处理

十一、期末借方余额的处理

十二、享受限额扣减***优惠政策

十三、经财政部和国家税务总局批准可以视为一个纳税人合并纳税的情形

十四、***检查后的账户处理

第三节小规模纳税人的一般账务处理

一、提供应税服务

二、享受限额扣减***的优惠政策

三、月份终了上交***

第四节特殊纳税事项的会计处理

一、试点纳税人差额征税的会计处理

二、***期末留抵税额的会计处理

三、取得过渡性财政扶持资金的会计处理

四、***税控系统专用设备和技术维护费用抵减***额的会计处理

第六章税务筹划与风险防范

第一节营改增的纳税筹划要点

一、纳税人身份选择的税务筹划

二、业务流程再造

三、经营模式规划

四、在业务合同中的税收筹划

五、保证三证统一

六、保证“三流合一”

七、三价统一原理

第二节房地产业营改增后节税与筹划

一、简易征收老项目备案规划

二、土地成本及不动产进项抵扣规划

三、合同拟定与筹划

四、财务人员加强税收管控

五、企业各部门做好“营改增”的衔接和准备

六、税收优惠享受规划

第三节营改增后建筑业风险防范

一、建筑企业营改增需避开的风险

二、“甲供材”涉税风险控制

郭梅，毕业于华南师范大学人力资源管理专业。曾在腾讯大粤网房产频道、深圳市精工科技有限公司、深圳市品牌促进会任职，现任深圳市安德互联数据服务有限公司董事副总裁。对于企业资本运营、财务运作管理、企业内部控制、基于大数据的企业金融服务有着丰富的从业经验和独特见解。

服务过凯宾斯基、倍泰医疗健康、茗嘉牡丹、拓奇智能家居新材料、北京积水潭医院、瑞腾服饰等知名企业，以及湖南浏阳智能***产业基地、东莞天安数码城、贵州金州大数据平台、北京亦庄经济开发区等项目。同时，与香港应科院、大公靠前、千人智库、九次方大数据、贵阳大数据交易所联合成立了深港金融创新联合实验室，致力于整合靠前外资源，探索靠前金融创新的新模式。

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