特别纳税调整法律与政策实用手册(翟继光) mobi 下载 网盘 caj lrf pdf txt 阿里云

本书对于特别纳税调整的具体操作方法进行了详细解读，是广大企业应对特别纳税调整、广大税务机关进行特别纳税调整的实用指导手册。

本书包括12章内容，分别介绍了避税与反避税的基本制度、关联申报、同期资料管理、转让定价方法、转让定价调查及调整、预约定价安排、成本分摊协议、受控外国企业税制、资本弱化税制、一般反避税制度、相应调整及国际磋商以及避税与反避税相关法律责任。

本书适宜作为广大企业和税务机关从事特别纳税调整的指导手册，也适宜作为会计师、律师从事特别纳税调整服务的指导手册，同时，也适宜作为高等院校和科研机构从事避税和反避税研究的研究人员的参考资料。

部分 特别纳税调整基本制度

一、什么是避税和偷税

二、什么是特别纳税调整

三、特别纳税调整中的保密制度

第二部分 关联申报制度

一、什么是关联关系

二、关联交易的主要类型有哪些

三、关联申报需提交哪些资料

四、非居民企业如何进行所得税汇算清缴

五、税务机关如何进行非居民企业所得税汇算清缴工作

六、如何延期申报关联关系资料

第三部分 同期资料管理制度

一、同期资料的主要内容有哪些

二、同期资料的准备义务

第四部分 转让定价方法

一、转让定价的方法有哪些

二、什么是可比性分析

三、什么是可比非受控价格法

四、什么是再销售价格法

五、什么是成本加成法

六、什么是交易净利润法

七、什么是利润分割法

第五部分 转让定价调查及调整

一、税务机关享有哪些职权

二、如何选择转让定价的调查对象

三、如何进行转让定价现场调查

四、转让定价中如何提供资料

五、转让定价资料如何核实

六、如何分析转让定价资料

七、如何进行转让定价纳税调整

八、如何进行转让定价跟踪管理

第六部分 预约定价安排

一、什么是预约定价安排

二、如何受理预约定价安排

三、预约定价安排有什么效力

四、预备会谈阶段需要从事哪些工作

五、正式申请阶段需要从事哪些工作

六、审核评估阶段需要从事哪些工作

七、磋商阶段需要从事哪些工作

八、签订安排阶段需要从事哪些工作

九、监控执行阶段需要从事哪些工作

十、预约定价安排的管理

第七部分 成本分摊协议

一、什么是成本分摊协议

二、成本分摊协议的主要内容

三、成本分摊协议的执行

四、不得税前扣除成本的情形

第八部分 受控外国企业税制

一、什么是受控外国企业

二、中国居民企业股东征税的方法

三、受控外国企业税制的豁免

第九部分 资本弱化税制

一、什么是资本弱化税制

二、如何计算不得税前扣除的利息

三、不得税前扣除的利息

四、允许扣除的超标准利息

第十部分 一般反避税制度

一、什么是一般反避税

二、一般反避税审核哪些内容

三、反避税措施有哪些

四、如何启动一般反避税调查

五、执行税收协定股息条款的一般反避税制度

第十一部分 相应调整及国际磋商

一、什么是相应调整及国际磋商

二、相互协商程序有哪些

第十二部分 特别纳税调整相关法律责任

一、报送保存资料违法行为要承担什么法律责任

二、提供同期资料违法行为要承担什么法律责任

三、纳税调整如何加收利息

四、加收利息如何执行

五、偷税要承担什么法律责任

附录

中华人民***国企业所得税法

中华人民***国企业所得税法实施条例

中华人民***国税收征收管理法

中华人民***国税收征收管理法实施细则

特别纳税调整实施办法（试行）

《特别纳税调整实施办法（试行）》表证单书

翟继光，企业税务规划专家，哲学学士（北京大学）、法学博士（北京大学），中国政法大学民商经济法学院教授。兼任北京大学财经法研究中心民营企业税法研究室主任，《法制日报》、《财经日报》特邀评论员。在全国各地讲授税法与企业税务规划120余场。

在《中国

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部分 特别纳税调整基本制度

　　一、什么是避税和偷税

　 （一）避税的本质是在纳税义务产生前所进行的能够减轻纳税义

务或者避免纳税义务产生的一系列行为

避税与偷税相比是一个含义更加不明确的范畴，学界、实务界以及相关法律、法规都没有对避税进行明确的界定。一般认为，避税是指纳税人通过对经营活动进行违反一般商业目的的安排，从而能够利用税法的不完善之处来规避税法所规定的纳税义务或较高纳税义务的行为。目前，关于避税的典型的形式就是关联企业的转让定价行为，也就是《税收征收管理法》第三十六条所规定的“企业或者外国企业在中国境内设立的从事生产、经营的机构、场所与其关联企业之间的业务往来……不按照***企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用，而减少其应纳税的收入或者所得额的”行为。与偷税的概念结合起来看，避税的本质应当是在纳税义务产生前所进行的能够减轻纳税义务或者避免纳税义务产生的一系列行为。

　 （二）避税的构成要件

　从上述避税的本质可以看出，避税的构成要件包括以下三个：

　 ，纳税义务尚未产生。避税必须是在纳税义务产生之前就进行相关的安排，一旦纳税义务产生，纳税人所能做的只能是按照税法的规定履行自己应当履行的义务，任何减轻自己纳税义务的行为（除合法减免税以外），均有可能构成偷税，而不可能属于避税。而在纳税义务产生之前，纳税人无论进行什么行为，均不会构成偷税行为。

第二，通过不为法律所明确禁止的行为对其交易进行安排。无论在纳税义务产生前，还是产生后，纳税人均不能从事法律所明确禁止的行为，这是法治的一般要求，不需论证。但是，除法律所明确禁止的行为以外，纳税人可以从事任何行为，即“法无禁止均可行”。无论纳税人出于什么目的从事这种行为，也无论纳税人所从事的这种行为多么不可理解，只要不是法律所明确禁止的行为，纳税人都可以实施。

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书籍介绍

《特别纳税调整法律与政策实用手册》对于特别纳税调整的具体操作方法进行了详细解读，是广大企业应对特别纳税调整、广大税务机关进行特别纳税调整的实用指导手册。《特别纳税调整法律与政策实用手册》包括12章内容，分别介绍了避税与反避税的基本制度、关联申报、同期资料管理、转让定价方法、转让定价调查及调整、预约定价安排、成本分摊协议、受控外国企业税制、资本弱化税制、一般反避税制度、相应调整及国际磋商以及避税与反避税相关法律责任。

《特别纳税调整法律与政策实用手册》适宜作为广大企业和税务机关从事特别纳税调整的指导手册，也适宜作为会计师、律师从事特别纳税调整服务的指导手册，同时，也适宜作为高等院校和科研机构从事避税和反避税研究的研究人员的参考资料。