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内部控制是适应企业规模化和资本大众化的背景，为解决两权分离所带来的利益***和信息不对称矛盾，规范代理人行为，保护财产安全，防范弊端错误，贯彻经营方针，规避各种风险，提高管理效率而产生的。因此，本书首先从内部控制的产生背景与发展历程分析入手，阐述了内部控制的目标、手段、原则等基本理论，评价了我国企业的内部控制现状，分析了强化企业内部控制的现实意义。在此基础上，以全面风险控制为着眼点和落脚点，根据“控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督”等五大要素之间的逻辑关系，系统阐述了相关的理论和实务，诠释了内部控制体系中控制环境的基础功能、风险评估的导向功能、控制活动的核心功能、信息与沟通的纽带功能和内部监督的保障功能。*后，就内部控制的评价意义、评价要求、评价内容、评价程序和评价方法进行了总结和归纳。本书在编著过程中，一是充分展示内部控制理论的*研究成果，二是完整体现内部控制五大

要素之间的相互关系，三是力求实现内部控制基本理论与实务工作的紧密结合。因此，本书不仅对企业的内部控制建设和实施工作具有指导价值，更重要的是，可以作为会计学专业研究生和本科生的内部控制课程教材。

第1 章内部控制基本理论?1

学习目标/1

1.1 内部控制理论的产生与发展/1

1.2 内部控制的目标/9

1.3 内部控制的主要手段/13

1.4 内部控制的设计原则/22

关键词/25

小结/25

复习思考题/25

第2 章我国内部控制现状评析?27

学习目标/27

2.1 我国内部控制建设概况/27

2.2 我国实施内部控制的现实意义/31

2.3 我国内部控制存在的主要问题/38

关键词/42

小结/42

复习思考题/43

第3 章内部控制的基础——控制环境?44

学习目标/44

3.1 公司治理结构/44

3.2 企业文化氛围/48

3.3 人力资源政策/52

3.4 职业道德水准/56

关键词/59

小结/59

复习思考题/59

第4 章内部控制的导向——风险评估?60

学习目标/60

2 内部控制理论与实务

4.1 企业的主要风险及其成因/60

4.2 风险识别/63

4.3 风险评估/68

4.4 风险防范/72

关键词/82

小结/82

复习思考题/82

第5 章内部控制的核心——控制活动?84

学习目标/84

5.1 筹资业务控制活动/84

5.2 货币资金业务控制活动/89

5.3 采购业务控制活动/94

5.4 存货业务控制活动/100

5.5 固定资产业务控制活动/105

5.6 无形资产业务控制活动/112

5.7 成本费用业务控制活动/115

5.8 销售业务控制活动/120

5.9 工程项目业务控制活动/126

5.10 投资业务控制活动/133

5.11 税务业务控制活动/139

5.12 子公司业务的控制活动/143

5.13 关联交易业务控制活动/149

5.14 财务报告编制与披露控制活动/154

5.15 合同协议业务控制活动/158

5.16 预算业务控制活动/165

5.17 内部审计业务控制活动/170

关键词/177

小结/177

复习思考题/178

第6 章内部控制的纽带——信息与沟通?179

学习目标/179

6.1 信息与沟通在内部控制体系中的作用/179

6.2 内部控制体系中的信息/180

6.3 内部控制体系中的沟通/183

*** 强化信息与沟通的措施/190

关键词/197

小结/197

目录3

复习思考题/197

第7 章内部控制的保障——监督?198

学习目标/1998

7.1 内部控制的缺陷/198

7.2 监督工作的组织/203

7.3 监督工作的实施/205

7.4 监督工作的流程/207

关键词/214

小结/215

复习思考题/215

第8 章内部控制评价?216

学习目标/216

8.1 内部控制评价的意义与要求/216

8.2 内部控制评价的内容/219

8.3 内部控制评价的程序/225

8.4 内部控制评价的方法/233

关键词/238

小结/238

复习思考题/239

附录内部控制自我评价报告模板?240

主要参考文献?244

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