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  目录第一章  税法概论

  第一节  税法的概念

    一、税法的定义

    二、税收法律关系

    三、税法的构成要素

    四、税法的分类

    五、税法的作用

    六、税法的地位及与其他法律的关系

  第二节  我国税收的立法原则

    一、从实际出发的原則

    二、公平原则

    三、***决策的原则

    四、原则性与灵活性相结合的原则

    五、法律的稳定性、连续性与废、改、立相结合的原则

  第三节  我国税法的制定与实施

    一、税法的制定

    二、税法的实施

  第四节  我国现行税法体系

    一、我国现行税法体系的内容

    二、我国税收制度的沿革

  第五节  税收管理体制的概念

    一、我国税收管理体制

    二、税收立法权的划分

    三、税收执法权的划分

    四、税务机构设置和税收征管范围划分

第二章  ***法

  第一节  征税范围及纳税义务人

    一、征税范围

    二、纳税义务人与扣缴义务人

  第二节  一般纳税人和小规模纳税人的认定及管理

    一、小规模纳税人的认定及管理

    二、一般纳税人的认定及管理

    三、新办商贸企业***一般纳税人的认定及管理

  第三节  税率与征收率的确定

    一、基本税率

    二、低税率

    三、征收率

  第四节  一般纳税人应纳税额的计算

    一、销项税额的计算

    二、进项税额的计算

    三、应纳税额的计算

  第五节  小规模纳税人应纳税额的计算

    一、应纳税额的计算公式

    二、含税销售额的换算

    三、自来水公司销售自来水应纳税额的计算

    四、销售特定货物应纳税额的计算

    五、购置税控收款机税款抵免的计算

  第六节  电力产品应纳***的计算

    一、电力产品的销售额

    二、电力产品的征税办法

    三、销售电力产品的纳税义务发生时间

    四、发、供电企业办理税务登记、纳税申报

  第七节  特殊经营行为的税务处理

    一、兼营不同税率的货物或应税劳务

    二、混合销售行为

    三、兼营非应税劳务

  第八节  进口货物征税

    一、进口货物征税的范围及纳税人

    二、进口货物的适用税率

    三、进口货物应纳税额的计算

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  精彩书摘

第二章 ***法

　　第一节　征税范围及纳税义务人

根据《***暂行条例》的规定，凡在中华人民***国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务，以及进口货物的单位和个人，为***的纳税义务人。

　　一、征税范围

（一）现行***的基本征税范围

1.销售或者进口的货物货物是指有形动产，包括电力、热力、气体在内。

2.提供的加工、修理修配劳务加工是指受托加工货物，即委托方提供原料及主要材料，受托方按照委托方的要求***货物并收取加工费的业务；修理修配是指受托对损伤和丧失功能的货物进行修复，使其恢复原状和功能的业务。

***的征税范围总的讲，包括上述两大项，但对于实务中某些特殊项目或行为是否属于***的征税范围，还需要具体确定。

（二）特殊项目或行为

1.属于征税范围的特殊项目

（1）货物期货（包括商品期货和贵金属期货），应当征收***的实物在交割环节纳税；

（2）银行销售金银的业务，应当征收***；

（3）典当业的死当物品销售业务和寄售业代委托人销售寄售物品的业务，均应征收***；

（4）集邮商品（如邮票、首日封、邮折等）的生产，以及邮政部门以外的其他单位和个人销售的，均征收***。

2.属于征税范围的特殊行为

（1）视同销售货物行为单位或个体经营者的下列行为，视同销售货物：

1）将货物交付他人***；

2）销售***货物；

3）设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送至其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外；

4）将自产或委托加工的货物用于非应税项目；

5）将自产、委托加工或购买的货物作为投资，提供给其他单位或个体经营者；

6）将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者；

7）将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费；

　　8）将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人。

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书籍介绍

《税法》从实体法和程序法两个角度对税法内容作了介绍，力求做到体系与内容新颖、难易适度、针对性和实用性强。根据教高司【2000】19号文的精神，高职高专“基础课教材要体现以应用为目的，以必需、够用为度，以讲清概念、强化应用为教学重点。专业课教材要加强针对性和实用性”。这是我们编写《税法》这本教材的指导思想。近几年税收法律、法规或政策年年都有变化，把这些内容及时融入教材，这是我们编写《税法》这本教材的动因。