出纳实务（21世纪高职高专规划教材·会计系列） mobi 下载 网盘 caj lrf pdf txt 阿里云

出纳工作是会计工作中必不可少的组成部分，出纳人员不仅要负责现金收付和银行结算业务，还要负责现金、票据、有价证券的保管等重要任务。本教材全面、系统地介绍了出纳岗位所应具备的基本理论知识，按照出纳的工作流程共分为6章，即出纳概述、出纳人员的会计基础知识、现金管理实务、银行存款管理实务、票据结算实务和支付结算实务，同时配以适当的实训，有助于学习者快速掌握专业知识，提升操作能力。

本教材既适合高职高专学生进行出纳岗位实训，也适合在职出纳人员进行基本技能训练和继续教育。

章 出纳概述 1

节 出纳工作概述 2

第二节 出纳人员概述 11

第二章 出纳人员的会计基础知识 21

节 会计凭证 22

第二节 账簿 42

第三节 出纳报告单 64

第四节 会计档案 65

第三章 现金管理实务 73

节 库存现金管理 74

第二节 现金收入业务 80

第三节 现金支出业务 100

第四节 现金清查业务 111

第四章 银行存款管理实务 119

节 银行结算账户管理 120

第二节 银行存款的核算与清查 134

第三节 银行存款的管理与控制 139

第五章 票据结算实务 149

节 支付结算概述 150

第二节 票据结算概述 154

第三节 支票 168

第四节 银行本票 178

第五节 银行汇票 191

第六节 商业汇票 208

第六章 支付结算实务 261

节 汇兑 262

第二节 委托收款 269

第三节 托收承付 270

第四节 国内信用证 274

第五节 预付卡 277

第六节 银行卡 279

第七节 网上支付 283

参考文献 291

林依娴，硕士研究生，会计师，经济师，讲师，有10年的银行和企业一线工作经历，担任“出纳实务”课程教学已有10余年，积累了丰富的教学经验。

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随着我国经济***的逐步深入，财会制度改革也在不断深化。过去有一种倾向认为，出纳人员只管钱，在整个财务管理中没有会计人员重要。其实并非如此，出纳人员和会计人员都是一个***核算单位的要害岗位上的工作人员。出纳工作是会计工作的一个重要岗位，关系到国家政策和规章制度的贯彻执行，关系到每个员工的切身利益；出纳人员是货币资金内部控制的关键岗位，明确其职责，加强对其的制衡，关系到企业货币资金的安全保证。由于现金具有特殊的财富功能，日常流动性很大，因此需要有专人管理，并与专管账目的会计人员形成分工协作。只有出纳人员和会计人员相互配合，相互制约，才能形成一个财务工作的有机整体。

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